广播局财务制度

PAGE广播局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广播局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障广播局各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广播局机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广播局的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现广播局经济效益和社会效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督管理。二、财务管理体制（一）财务机构设置广播局设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工明确、相互协作、相互制约。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导广播局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善广播局的财务管理制度，并组织实施和监督检查。组织编制广播局的年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。定期分析广播局的财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告工作，定期提供财务报表和财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务负责人编制年度财务预算和决算，参与财务收支的审核工作。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则：全面反映广播局的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据的真实可靠。4.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估收入和支出。5.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项收支，保持预算收支平衡。6.前瞻性原则：结合广播局的发展战略和规划，考虑未来业务发展的需要，使预算具有一定的前瞻性和指导性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据广播局的业务发展计划和市场预测，分析各项收入来源，包括广告收入、节目制作收入、财政拨款收入等，合理预计各项收入金额。对于广告收入，应考虑市场竞争情况、广告投放趋势等因素，结合广播局的广告资源和营销计划进行预测。节目制作收入应根据节目制作计划和市场需求，预计节目销售或播出带来的收入。财政拨款收入应根据国家财政政策和广播局的实际情况，准确预计财政拨款金额。2.支出预算编制人员经费支出预算应根据广播局的人员编制、工资政策和相关规定，合理预计职工工资、奖金、福利等支出。公用经费支出预算应按照国家规定的开支标准和广播局的实际业务需要，预计办公费、差旅费、水电费、设备购置及维护费等支出。项目支出预算应根据广播局的重点项目和专项工作安排，详细编制项目预算，明确项目的目标、内容、实施步骤和资金需求。对于资本性支出预算，应根据广播局的固定资产更新改造计划和投资项目，合理安排房屋建筑物、设备购置等支出。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的年度预算草案，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合广播局的整体发展战略和财务状况，编制广播局年度预算草案，报财务负责人审核。3.财务负责人审核通过后，将年度预算草案提交广播局领导班子审议。4.广播局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。4.各部门应加强成本费用控制，严格执行各项费用开支标准，节约使用资金，提高资金使用效益。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、广播局业务发展需要等原因，导致预算无法按原计划执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核后，报财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，提交广播局领导班子审议。5.广播局领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。（六）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，给予表彰和奖励；对于预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围广播局的收入主要包括广告收入、节目制作收入、财政拨款收入、其他收入等。（二）广告收入管理1.广告业务应按照国家法律法规和相关政策规定进行经营，签订规范的广告合同，明确广告内容、播出时间、收费标准等条款。2.广告收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.加强广告合同管理，建立广告合同台账，对广告合同的签订、执行、变更、终止等情况进行详细记录。4.定期对广告收入进行统计分析，评估广告业务的经营效益，为广告业务的发展提供决策依据。（三）节目制作收入管理1.节目制作应按照市场需求和广播局的节目规划进行，确保节目质量。2.节目制作收入应根据节目销售或播出合同约定及时收取，收入核算应准确、完整。3.加强节目制作成本核算，合理控制节目制作费用，提高节目制作的经济效益。（四）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和相关规定，及时、足额地取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款的申请、审批和拨付工作顺利进行。3.按照财政拨款的用途和规定，合理使用财政资金，不得擅自改变资金用途。（五）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、赞助收入、资产出租收入等，应按照相关规定进行管理。2.捐赠收入和赞助收入应符合国家法律法规和广播局的相关规定，签订书面协议，明确收入的性质、用途和金额等。3.资产出租收入应按照规定进行评估和公开招租，签订租赁合同，确保资产出租收入的合理、合规取得。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应与广播局的业务活动相关，合理、必要，不得铺张浪费。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性和准确性。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人员填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务管理部门对费用报销单进行审核，审核内容包括凭证的合法性、合规性、金额的准确性等。财务负责人审批签字。金额较大的费用支出，还需报广播局领导审批。2.专项支出由项目负责人编制项目支出预算和用款计划，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，提交广播局领导班子审议。广播局领导班子审议通过后，按照项目实施进度和预算安排进行支出。项目支出过程中，应严格按照项目预算和相关规定进行控制，确保项目资金专款专用。（三）费用报销标准1.差旅费报销标准出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用按照国家规定的标准执行。乘坐交通工具应根据出差的实际需要和规定的等级标准选择合适的交通工具，超标准乘坐的费用自理。住宿费用应按照出差目的地的住宿标准报销，不得超标准住宿。伙食补贴按照出差天数和规定的标准发放。2.办公费报销标准办公用品应按照实际需要采购，严格控制办公用品的购置数量和金额。办公用品的采购应通过正规渠道进行，取得合法有效的发票。办公设备的购置应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理。3.业务招待费报销标准业务招待费应严格控制在规定的限额内，不得超支。业务招待应遵循必要、合理、节俭的原则，不得用于与业务无关的活动。业务招待费报销时应附上招待事由、招待对象等相关说明。（四）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审批、审核和监督管理。2.严格执行各项费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。4.定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。5.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类与计价1.广播局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价，后续计量按照国家相关规定进行折旧或摊销。4.无形资产是指广播局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价，后续计量按照国家相关规定进行摊销。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.购置资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产的质量和性价比。3.资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，验收合格后方可办理入库手续。4.对于大型设备或重要资产，应邀请专业技术人员进行验收，确保资产的性能和技术指标符合要求。（三）资产使用与保管各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。建立资产使用登记制度，对资产领用、使用、归还等情况进行详细记录。加强对资产的日常保管和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。对于固定资产，应按照规定计提折旧，及时更新和维护，提高资产的使用效率。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.资产处置前，应进行评估，确定资产的处置价格。3.资产处置收入应及时足额入账，并按照规定进行核算和管理。4.对于报废、毁损的资产，应及时清理，办理相关手续，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债分类广播局的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.严格按照合同约定及时偿还债务，维护广播局的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，准确反映负债情况。（三）短期借款管理1.短期借款应根据广播局的资金需求和实际情况合理安排，不得盲目借款。2.借款前应进行可行性分析，评估借款的必要性和还款能力。3.签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.按照借款合同约定及时偿还借款本息，不得逾期还款。（四）应付账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠供应商货款。2.加强对应付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，确保账款金额准确无误。3.对于长期未支付的应付账款，应查明原因，及时处理。（五）应付职工薪酬管理1.按照国家规定和广播局的工资政策，及时足额地计提和发放职工薪酬。2.加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬的发放准确无误。3.定期对职工薪酬情况进行统计分析，合理控制人工成本。（六）应交税费管理1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额地申报和缴纳各项税费。2.加强对应交税费的核算和管理，确保税费计算准确无误。3.定期与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，合理安排纳税申报和缴纳工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.广播局应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映广播局的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖广播局公章。（二）财务报告报送1.定期将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.按照规定的时间和要求报送财务报告，不得延误。（三）财务分析1.财务管理部门应定期对广播局的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、