集团母公司财务制度范本

PAGE集团母公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团母公司及其下属子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保集团财务工作的有序开展，提高集团整体经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进集团的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于集团母公司及其所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为集团决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善集团财务管理制度、财务核算办法及各项财务规章制度，并组织实施和监督检查。2.组织编制集团年度财务预算、财务决算报告，对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，确保集团预算目标的实现。3.负责集团日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映各项经济业务，编制财务报表，为集团管理层提供真实、可靠的财务信息。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保集团资金的安全和高效运作，提高资金使用效益。5.负责集团税收筹划与管理，依法纳税，合理降低集团税负。6.负责对集团各类资产进行核算、监督和管理，定期组织资产清查，确保资产的安全完整。7.参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供支持。8.加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，防范和化解财务风险。9.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务环境。10.指导和监督下属子公司的财务工作，对下属子公司的财务负责人进行考核和管理。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责集团财务管理工作，组织制定和实施集团财务战略规划。参与集团重大决策，提供财务专业意见，确保决策的科学性和合理性。负责集团财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。监督集团财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。定期向集团管理层汇报财务工作情况，为管理层提供财务决策支持。2.会计主管负责组织集团财务核算工作，制定会计核算流程和规范，确保财务核算的准确性和及时性。审核会计凭证和财务报表，对财务数据进行分析和核对，保证财务信息的质量。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务总监制定和完善财务管理制度，参与财务内部控制建设。组织财务人员的业务培训和学习，提高财务人员的业务水平。3.总账会计负责集团总账的登记和核算工作，定期编制总账科目余额表，核对账目，确保账账相符。协助会计主管进行财务报表的编制和分析工作，提供相关财务数据支持。负责各类费用的计提、摊销和结转工作，确保成本费用的准确核算。参与财务预算的编制和执行监控工作，提供预算执行情况的分析报告。负责与其他会计岗位的沟通协调，及时解决财务核算过程中出现的问题。4.明细账会计负责各类明细账的登记和核算工作，如应收账款、应付账款、存货、固定资产等，确保明细账数据的准确无误。定期与相关业务部门核对账目，及时清理往来款项，保证账实相符。协助总账会计进行财务报表的编制工作，提供明细数据支持。负责财务数据的统计和分析工作，为财务管理提供相关信息。参与财务内部控制的执行和监督工作，防范财务风险。5.出纳负责集团现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况，为资金管理提供信息支持。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关资金业务。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.集团统一执行国家规定的会计制度，根据集团实际情况制定具体会计政策和会计估计，并报集团管理层备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。2.集团设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，按照会计制度的规定进行账簿登记和核算。3.账簿记录应清晰、完整，定期进行结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.集团按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报或隐瞒重要信息。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务总监审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.集团实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经汇总后形成集团年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.资金预算经集团管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金使用，不得超预算支出。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪、分析和考核，并及时向集团管理层汇报，对预算执行偏差较大的部门进行预警和督促整改。（二）资金筹集管理1.集团根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行贷款融资、股权融资、债券融资等，应根据集团实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规和监管要求办理融资手续。3.融资方案应经集团管理层审批，明确融资用途、融资规模、融资期限、融资成本等内容，确保融资活动合法合规、风险可控。4.财务部门应加强对融资资金的管理，及时掌握资金到账情况，合理安排资金使用，确保融资资金专款专用。（三）资金使用管理1.集团建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应经集团管理层集体决策。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算支出或预算外支出，应按照规定的程序进行审批。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后办理支付手续。4.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金安全。（四）资金结算管理1.集团建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，及时与银行进行资金清算，避免资金滞留和风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，并编制清查报告，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，降低坏账风险。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，按照实际成本计价，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和管理要求。3.固定资产应按照取得时的实际成本入账，折旧方法应符合国家规定，并保持一致性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和完整。4.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、转让等环节的管理。3.无形资产应按照取得时的实际成本入账，摊销方法应符合国家规定，并定期进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。4.对于无形资产的转让，应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时入账，转让损失应查明原因并进行相应处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经汇总后形成集团年度成本费用预算。2.成本费用预算应分解到各部门、各岗位，并严格按照预算执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。对于超预算支出或不合理支出，应拒绝支付。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低产品或服务的成本，提高集团的市场竞争力。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑集团发展战略和股东利益，确保集团可持续发展和股东权益的最大化。（二）利润分配顺序1.集团按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。2.缴纳企业所得税。3.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积金，由集团董事会根据集团发展需要决定是否提取及提取比例。5.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门应根据集团年度经营成果编制利润分配预案，经集团董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容，确保利润分配方案的公平、公正、合理。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，为集团决策提供可靠的财务依据。2.确保资产的安全完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平。4.保证集团财务活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖集团财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据集团内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确规范的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项实行集体决策审批。3.会计系统控制：严格按照国家统一会计制度进行财务核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标和业务数据进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。（四）内部审计与监督1.集团设立内部审计部门，定期对集团财务活动进行内部审计，检查财