金融公司财务制度

PAGE金融公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[金融公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[金融公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和金融监管要求，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出科学决策。效益性原则：在确保财务合规和信息质量的前提下，优化资源配置，降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿,进行成本核算、费用控制等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，形成完整的预算体系。准确性原则：预算编制应基于对市场形势、公司业务发展的合理预测，数据准确可靠，具有可操作性。严肃性原则：经公司批准的预算方案，各部门应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，提出修改意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，正式下达执行。3.预算执行与监控分解落实预算指标：财务部门将公司年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，督促其采取措施加以纠正。预算调整：如因市场环境变化、公司战略调整等原因，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务部门审核后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后进行调整。四、收入管理1.收入分类公司收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、其他业务收入等。2.收入确认原则利息收入：按照合同约定的利率和期限计算确认利息收入。对于贷款利息，应在资产负债表日，按照实际利率法计算确定的利息收入金额进行确认。手续费及佣金收入：在向客户提供相关服务并满足收入确认条件时，按照合同或协议约定的收费标准计算确认手续费及佣金收入。投资收益：根据投资项目的收益情况，按照相关会计准则确认投资收益。对于长期股权投资，采用成本法或权益法核算，根据被投资单位实现的净利润或宣告分派的现金股利等情况确认投资收益。公允价值变动收益：根据金融资产或金融负债的公允价值变动情况，按照相关会计准则确认公允价值变动收益。其他业务收入：在相关业务完成并满足收入确认条件时，确认其他业务收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入分类，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。加强对收入来源的管理，建立客户信息档案，跟踪客户交易情况，确保收入的真实性和稳定性。定期对收入情况进行分析，与预算指标对比，分析收入增减变动原因，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用控制原则合理性原则：成本费用支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理性和必要性。效益性原则：在控制成本费用的同时，要注重提高公司经营效益，确保成本费用的投入能够带来相应的收益。预算控制原则：严格按照预算安排控制成本费用支出，不得超预算支出。3.成本费用核算与管理营业成本核算利息支出：按照借款合同约定的利率和期限计算确认利息支出。手续费及佣金支出：根据与客户签订的合同或协议，按照约定的收费标准计算确认手续费及佣金支出。业务及管理费：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等，按照实际发生额进行核算。资产减值损失：根据金融资产减值测试结果，按照相关会计准则计提资产减值损失。期间费用核算管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。销售费用：核算公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用。财务费用：核算公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益等。成本费用控制措施建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制成本费用支出。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核，严格执行费用报销标准，杜绝不合理支出。六、资产管理1.流动资产货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家有关现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。交易性金融资产公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括债券、股票、基金等。财务部门应按照金融工具确认和计量准则，对交易性金融资产进行初始计量和后续计量，准确核算其公允价值变动和投资收益。定期对交易性金融资产进行盘点，核对账实是否相符。加强对交易性金融资产投资决策的管理，评估投资风险，确保投资收益。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，降低坏账风险。按照会计准则规定，对应收款项计提坏账准备，准确核算坏账损失。2.非流动资产固定资产公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门应按照固定资产准则，对固定资产进行初始计量、折旧计提、后续支出核算等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效率。无形资产公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产准则，对无形资产进行初始计量、摊销核算等。加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效使用。长期股权投资公司持有的对其他单位的长期股权投资。按照长期股权投资准则，根据投资性质和对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法进行核算。加强对长期股权投资项目的跟踪管理，定期评估投资收益和风险，及时调整投资策略。七、负债管理1.流动负债短期借款公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。财务部门应按照借款合同约定，及时核算短期借款的本金和利息，确保按时足额偿还借款本息。合理安排短期借款资金用途，优化借款结构，降低借款成本。加强对短期借款的风险管理，关注借款利率变动和还款期限，提前做好资金安排，避免逾期还款。应付账款公司因购买商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。建立健全应付账款管理制度，加强对供应商的管理和沟通，合理安排付款时间，维护公司良好的商业信用。定期核对应付账款账目，确保账实相符。对确实无法支付的应付账款，按照规定程序进行处理。应付职工薪酬公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照国家有关工资、奖金、津贴、补贴等规定，准确计算应付职工薪酬金额，并及时发放给职工。加强对职工薪酬核算的管理，确保薪酬计算准确、发放及时。按照规定计提和缴纳社会保险费、住房公积金等职工福利费用。2.非流动负债长期借款公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。按照长期借款合同约定，合理确定借款金额、借款期限、借款利率等条款。财务部门应按照长期借款准则，对长期借款进行核算，包括本金核算、利息计算与支付等。加强对长期借款资金使用的管理，确保资金用于公司规定的用途。定期对长期借款进行风险评估，提前做好还款计划，防范长期借款风险。应付债券公司为筹集长期资金而发行的债券。按照债券发行相关规定，合理确定债券发行规模、发行价格、票面利率等要素。财务部门应按照债券准则，对应付债券进行核算，包括债券发行、利息支付、债券偿还等。加强对债券资金使用的监督，确保债券资金专款专用。定期对债券市场进行分析，评估债券风险，及时调整债券管理策略。八、利润及利润分配管理1.利润计算公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配原则依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定的顺序和比例进行利润分配。兼顾各方利益原则：在保证公司发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东、员工、债权人等各方利益。积累与分配并重原则：既要满足股东对利润分配的要求，又要注重公司的资本积累，为公司可持续发展提供资金保障。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议，从净利润中提取任意盈余公积。向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式，向股东分配利润。4.利润分配管理财务部门应按照利润分配原则和顺序，准确计算利润分配金额，并进行账务处理。公司利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。在利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规和公司章程规定，确保利润分配合法合规、公平公正。'九'、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表编制：财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后，按照规定的时间和要求报送相关部门，如股东、监管机构等。2.财务分析分析内容：财务分析应包括公司偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。分析方法：采用比率分析、趋势分析以及比较分析等方法，对公司财务指标