零售小微企业财务制度

PAGE零售小微企业财务制度一、总则（一）制度目的本财务制度旨在规范零售小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度，并结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算和记录符合规定。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入和支出分别核算，严禁坐支现金，确保资金流向清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责企业财务核算工作，准确记录和反映企业财务状况和经营成果。3.负责编制和执行财务预算，对企业财务收支进行控制和管理。4.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和有效运作。5.负责成本费用核算与控制，降低企业运营成本，提高经济效益。6.负责财务分析与决策支持，为企业管理层提供财务信息和决策建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计负责企业日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责核对往来账款，定期清理债权债务。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为企业提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.本企业按照《小企业会计准则》的规定设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应当按照规定的会计政策变更程序进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应当按照规定及时取得、审核和填制会计凭证，确保会计凭证真实、合法、有效。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应当按照规定及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.会计账簿应当按照规定的保管期限妥善保管，不得擅自销毁。（四）财务报表编制1.本企业按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务负责人审核并签名盖章，加盖企业公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营需要，合理筹集资金，筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.企业应当按照国家法律法规和金融机构的规定，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。3.企业应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按照规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.企业应当建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用部门应当按照规定填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等内容，报经相关领导审批后，提交财务部门办理支付手续。3.财务部门应当对资金使用申请进行审核，审核内容包括资金用途是否符合规定、金额是否准确合理、支付方式是否合规等。审核无误后，按照规定办理资金支付手续。4.企业应当加强资金预算管理，合理安排资金支出，确保资金收支平衡。严禁无预算或超预算支出资金。（三）现金管理1.企业应当按照国家现金管理规定，办理现金收支业务。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。2.企业应当核定库存现金限额，库存现金限额一般按照企业35天的日常零星开支需要量确定。3.企业应当建立健全现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。4.企业应当加强对现金收付凭证的管理，严格审核现金收付凭证，确保现金收付业务真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.企业应当按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应当由财务部门统一管理，严禁出租、出借银行账户。2.企业应当定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.企业应当加强对银行存款收付凭证的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收付业务真实、合法、有效。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应当按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用应当按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.企业成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指企业销售商品或提供劳务等经营活动发生的成本。营业成本应当按照主营业务成本和其他业务成本进行明细核算。3.营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指企业销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。5.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.企业应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应当按照成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供依据。4.企业应当建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工绩效挂钩。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业应当按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。2.企业应当在年度终了后，按照规定进行利润分配，并编制利润分配表。利润分配表应当在企业财务报表附注中予以披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应当按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。2.企业应当按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。申报缴纳税款前，应当对纳税申报数据进行认真核对，确保申报数据真实、准确、完整。3.企业应当建立健全税务申报档案管理制度，妥善保管税务申报资料，以备税务机关检查。（二）发票管理1.企业应当按照国家发票管理规定，领购、开具、取得、保管和缴销发票。2.企业应当建立健全发票管理制度，明确发票管理流程和责任，加强对发票的日常管理。3.企业应当按照规定开具发票，不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。4.企业应当加强对取得发票的审核，确保取得的发票真实、合法、有效。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（三）税务筹划1.企业应当在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性、综合性和前瞻性原则，不得采取违法违规手段进行避税。3.企业应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案符合税收政策要求。八、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.企业内部审计部门应当定期对企业财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.企业应当接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部部门提出的监督检查意见和建议，企业应当认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与企业财务活动相关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应当按照规定的保管期限进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.财务档案应当存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，确保财务档案的安全完整。（三）财务档案查阅与借阅1.本企业人员查阅财务档案，应当经财务负责人批准，并在规定的地点查阅。查阅财务档案时，不得在财务档案上涂改、标记、抽换、损坏。2.外单位人员查阅财务档案，应当持有单位介绍信，并经财务负责人批准。查阅财务档案时，应当由本企业财务人员陪同，并在规定的地点查阅。查阅财务档案时，不得将财务档案带离本企业。3.借阅财务档案，应当经财务负责人批准，并办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人员应当按时归还财务档案。借阅人员不得擅自转借、复印财务档案。（四）财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，应当由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，列明销毁财务档案的名称、卷号、册数、起止年度