集团二级单位财务制度

PAGE集团二级单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团二级单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于集团旗下所有二级单位，包括但不限于各事业部、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保财务工作有章可循、规范有序。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.各二级单位应根据自身规模和业务需求，设立独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限。2.财务部门应配备必要的岗位，包括财务负责人、会计、出纳等，确保财务工作的正常开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责本单位的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与单位重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利进行。负责与集团财务部门及外部相关部门的沟通协调，及时汇报财务工作情况。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务账目和凭证的登记、审核、保管等工作，定期进行财务清查。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.各二级单位应按照国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定适合本单位的会计政策和会计估计，并报集团财务部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和本单位业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应报集团财务部门批准，并在财务报表中进行相应调整。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送集团财务部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.各二级单位应根据本单位的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报集团财务部门审核。2.资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等，确保资金的合理安排和有效使用。3.严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.合理确定资金筹集规模和方式，根据本单位的资金需求和融资能力，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保融资活动的合法性和合规性。3.加强对融资资金的管理，严格按照合同约定使用资金，按时偿还本息，维护单位良好的信用形象。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报集团财务部门备案。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（四）资金安全管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立健全资金安全防范机制，加强对财务人员的安全教育，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行结算制度的规定进行管理，定期盘点，确保账实相符。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧的准确性。（三）无形资产1.对无形资产进行分类管理，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.加强无形资产的研发、取得、使用、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.按照规定摊销无形资产，合理确定摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销的准确性。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，确保资产的账实相符。清查和盘点工作应制定详细的计划，明确清查范围、方法、时间等。2.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务处理。3.建立资产清查和盘点档案，记录清查和盘点的过程、结果及处理情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品或服务的成本。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和措施。制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用的日常监控和考核。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销审批应严格按照规定的流程进行，确保报销金额的准确性和合规性。3.加强对成本费用报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证予以退回，并追究相关人员的责任。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关会计准则，准确确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.明确不同业务类型的收入确认条件和方法，确保收入确认的准确性和及时性。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，按照规定的会计科目进行收入核算。及时、准确地记录收入的发生情况，确保收入核算的完整性。2.加强对收入的管理，定期对收入进行分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格按照合同约定收取款项，确保收入的足额收回。对逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。（三）收入票据管理1.按照国家有关票据管理规定，使用和管理收入票据。收入票据应专人保管，建立票据领用、核销制度。2.开具收入票据应真实、准确、完整，不得虚开、代开收入票据。收入票据使用完毕后，应及时进行核销和归档。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。2.利润分配应兼顾单位发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。（二）利润分配程序1.年度终了，根据当年实现的净利润，按照规定的顺序进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。2.利润分配方案应经单位董事会或股东会审议通过，并报集团财务部门备案。（三）利润分配核算1.按照规定的会计科目进行利润分配核算，准确记录利润分配的过程和结果。2.定期编制利润分配报表，反映利润分配的情况，为单位决策提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。2.保证财务活动符合国家法律法规和单位内部规章制度的要求，提高财务管理水平。3.促进单位经营管理目标的实现，提高单位经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖财务活动的各个方面，贯穿于决策、执行和监督的全过程。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：财务决策、执行和监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：内部控制应与单位的经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.加强财务审批控制，严格执行审批制度，确保重大财务决策的科学性和合规性。3.强化财务监督检查，定期对财务工作进行内部审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。4.加强财务风险管理，识别、评估和应对财务风险，制定风险应对措施，降低财务风险。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度和集团要求编制，内容完整、数据准确、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送集团财务部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对单位的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送单位管理层和相关部门，为单位决策提供支持。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务管理制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等方面的监督。2.定期开展内部审计工作，对财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员考核评价机制，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.积极配合国