婚庆公司财务制度

PAGE婚庆公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范婚庆公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[婚庆公司名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务工作的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作；根据业务需要配备会计、出纳等岗位人员。2.财务人员岗位职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务经理进行财务分析和预算编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等要素，并经制单、审核、记账等人员签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。5.财务报表编制每月末、季末和年末，财务部应按照国家统一会计制度和公司管理要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、债券发行等。筹集资金应符合国家法律法规和公司发展战略，确保资金来源合法、可靠。2.资金使用公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部审核、公司领导批准后执行。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门填写资金使用申请表，注明用途、金额、支付方式等，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后办理支付手续。公司应加强资金使用的监督和控制，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.现金管理公司库存现金限额由财务部根据实际情况核定，一般不超过三天的日常零星开支。出纳应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应将库存现金与日记账余额进行核对，如有不符，应及时查明原因并处理。4.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款支付应严格按照审批程序进行，支票等支付凭证应妥善保管，防止丢失和被盗用。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等有形资产。财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按取得时的实际成本入账，并按规定计提折旧。固定资产的购置、处置、报废等应经公司领导批准，并办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行审批和处理。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括库存商品、原材料、周转材料等存货。财务部应建立存货明细账，对存货进行数量和金额核算。存货应按取得时的实际成本入账，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。存货采购应根据市场需求和库存情况合理安排，确保存货数量合理、质量合格。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货积压、短缺等情况，并采取相应措施进行处理。存货盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行账务处理。六、成本费用管理1.成本核算婚庆公司的成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与婚庆业务直接相关的费用，如婚礼策划费用、场地布置费用、摄影摄像费用等；间接成本是指为组织和管理婚庆业务而发生的费用，如办公费用、差旅费、管理人员工资等。财务部应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和合理性。2.费用控制公司应建立费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部审核、公司领导批准后执行。费用支出应严格按照审批程序进行，由使用部门填写费用报销申请表，注明用途、金额、支付方式等，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后办理报销手续。财务部应加强费用控制和监督，定期对费用支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正不合理的费用支出。对超预算的费用支出，应严格按照规定进行审批和处理。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和规律，为公司成本控制和经营决策提供依据。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。通过分析，提出降低成本费用的措施和建议，不断提高公司经济效益。七、收入管理1.收入确认原则婚庆公司的收入主要来源于婚礼策划、场地布置、摄影摄像、主持服务等婚庆业务收入。收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品或服务的控制权转移给客户。公司因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回。收入的金额能够可靠地计量。相关的成本能够可靠地计量。2.收入核算财务部应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。收入应按合同约定或实际收到的金额入账，不得提前或推迟确认收入。3.收入管理加强对婚庆业务合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行和收入的实现。定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对收入异常变动的情况，应及时查明原因并进行处理。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东近期利益和长远利益。2.利润分配顺序公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例或公司章程的规定，向股东分配利润。3.利润分配方案公司年度利润分配方案由财务部根据公司经营情况和利润分配原则提出，经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的金额、方式、时间等内容。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部应安排专人负责税务申报工作，确保按时、足额缴纳税款。2.税务核算与缴纳会计人员应按照税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。公司应严格按照税务机关核定的纳税期限和方式缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。3.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营情况、税收政策变化等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。十、财务报告与财务分析1.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司领导；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送公司领导；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并经会计师事务所审计后报送公司领导和相关部门。2.财务分析财务部应定期进行财务分析，为公司领导提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高和经济效益的提升。十一、财务监督与内部审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等的监督。财务部应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。对发现的重大财务问题或违规行为，应及时报告公司领导，并采取相应措施进行处理。2.内部审计公司设