局内控财务制度

PAGE局内控财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强本局内部控制，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障本局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本局各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖本局财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据本局实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置本局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责本局财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务等部门的关系，确保本局财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表并及时报送。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）人员交接财务人员工作调动或离职时，必须办理交接手续。交接手续由财务负责人监交，交接双方应在交接清单上签字确认。交接清单应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、票据、密码等内容。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本局年度工作计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据实际情况合理预测，支出预算应按照规定的支出范围和标准编制，不得虚报、漏报。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，报局领导审批后，提交上级主管部门或财政部门。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应按照预算进度及时拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整应报局领导审批后，提交上级主管部门或财政部门。（三）预算监督1.局审计部门负责对本局预算执行情况进行审计监督，定期检查预算执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.各部门应自觉接受审计监督，积极配合审计部门的工作，如实提供有关资料和情况。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，经营收入按照实现的经营成果确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.本局使用财政部门统一监制的票据，包括收费票据、往来结算票据等。2.票据由财务部门统一购买、保管和发放，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和保管。3.各部门应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，不得自行销毁。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.人员经费支出按照国家规定的标准和范围执行，由财务部门审核后，报局领导审批。2.公用经费支出按照预算安排和规定的标准执行，由部门负责人审核后，报财务部门审核，再报局领导审批。3.项目支出按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再报局领导审批。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关的原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）政府采购管理1.本局政府采购项目按照国家和地方有关政府采购的规定执行。2.各部门应根据工作需要，提出政府采购申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再报局领导审批。3.财务部门按照批准的政府采购申请，办理政府采购手续，组织实施政府采购活动。（五）固定资产管理1.本局固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产由财务部门统一核算，各部门负责实物管理。各部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的程序办理，经批准后由财务部门统一采购或自行采购。4.固定资产的处置应按照规定的程序办理，经批准后进行报废、出售、转让等处置。处置收入应及时上缴财政。六、债权债务管理（一）债权管理1.本局应加强对债权的管理，定期清理债权，确保债权的真实性和有效性。2.财务部门应建立债权台账，记录债权的发生、收回等情况。3.各部门应积极催收债权，对逾期未收回的债权，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）债务管理1.本局应严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立债务台账，记录债务的发生、偿还等情况。3.本局应按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。对逾期未偿还的债务，应承担相应的法律责任。七、财务监督（一）内部监督1.本局建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本局财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.局审计部门应定期对本局财务工作进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性和效益性。（二）外部监督1.本局应自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，本局应及时整改，并将整改情况报告监督检查部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设本局应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和共享。（二）财务信息安全管理1.财务部门应加强对财务信息系统的安全管理，设置安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改和