会计与出纳财务制度

PAGE会计与出纳财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计与出纳的工作流程，加强财务管理，确保公司财务工作的准确性、及时性和合规性，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体会计与出纳人员，以及涉及财务相关业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：会计核算和财务信息应准确无误，真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计与出纳人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.定期结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整、及时。（二）财务监督1.对公司财务收支活动进行监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出改进意见和建议。2.参与公司重大经济业务的决策，对财务收支的合理性、合法性进行审核，为公司决策提供财务支持。3.协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息，配合审计人员完成审计任务。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.分析公司各项财务指标的变动情况，如偿债能力、盈利能力、营运能力等，找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的解决措施和建议。3.关注行业动态和市场变化，对公司所处行业的财务状况进行比较分析，为公司制定发展战略提供参考。（四）税务管理1.负责公司税务申报和缴纳工作，确保按时足额缴纳各项税款，避免税务风险。2.熟悉国家税收政策法规，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.配合税务机关的检查和审计工作，提供相关税务资料和信息，维护公司合法权益。三、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入的现金，应及时存入银行；对支付的现金，应严格审核审批手续，确保支付合规。2.每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.保管好现金收讫章和现金付讫章，确保印章使用规范、安全。（二）银行结算1.负责办理公司银行账户的开立、变更、注销等手续，确保银行账户的正常使用。2.按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。审核银行结算凭证的真实性、合法性和完整性，及时登记银行存款日记账。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪和处理，确保银行存款账实相符。4.根据公司资金需求，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。（三）票据管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息，确保票据管理规范、有序。3.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管。4.在票据到期前，及时办理票据的兑付手续，确保资金及时到账。（四）资金报表编制1.每日编制资金日报表，反映公司当日现金和银行存款的收支情况，为公司管理层提供资金动态信息。2.定期编制资金流量表，分析公司资金流入和流出的原因及趋势，为公司资金管理提供决策依据。四、财务工作流程（一）费用报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、审批手续是否齐全。如审核通过，签字确认；如审核不通过，退回员工并说明原因。4.公司领导对费用报销进行审批，签字确认。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.会计对已报销的费用进行账务处理，将费用计入相应的会计科目。（二）借款流程1.员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款金额、用途、预计还款日期等信息，并签字确认。2.部门负责人对借款的必要性和合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对借款单进行审核，重点审核借款金额是否符合公司规定、审批手续是否齐全。如审核通过，签字确认；如审核不通过，退回员工并说明原因。4.公司领导对借款进行审批，签字确认。5.出纳根据审批后的借款单支付款项，并在借款单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.员工在规定的还款日期前归还借款，填写还款单，注明还款金额、借款日期等信息，并签字确认。7.出纳收到还款后，开具收款收据，并在借款单上注明还款情况。8.会计对借款和还款进行账务处理，确保借款账目清晰。（三）采购付款流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同副本。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对付款申请单及采购合同进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定一致、付款方式是否符合公司规定、审批手续是否齐全。如审核通过，签字确认；如审核不通过，退回采购部门并说明原因。4.公司领导对付款申请进行审批，签字确认。5.出纳根据审批后的付款申请单办理付款手续，按照合同约定的付款方式支付款项，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.会计对采购付款进行账务处理，记录采购成本和应付账款的变动情况。（四）销售收款流程1.销售部门根据销售合同开具销售发票，注明销售产品或服务的名称、数量、金额、客户名称等信息，并签字确认。2.将销售发票副本传递给财务部门，财务部门对销售发票进行审核，重点审核发票内容是否真实、准确、完整，开票金额是否与合同约定一致。如审核通过，签字确认；如审核不通过，退回销售部门并说明原因。3.销售部门负责跟进客户收款情况，及时将收款信息反馈给财务部门。4.财务部门收到客户款项后，开具收款收据，并在销售发票上注明收款情况。5.会计对销售收款进行账务处理，确认销售收入和应收账款的减少。五、财务审批权限（一）日常费用审批1.单笔金额在[X]元以下的日常费用，由部门负责人审批。2.单笔金额在[X]元至[X]元之间的日常费用，由部门负责人审核后，报财务经理审批。3.单笔金额在[X]元以上的日常费用，由部门负责人审核，财务经理复核后，报公司领导审批。（二）重大支出审批1.涉及固定资产购置（包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等）、对外投资、重大项目建设等重大支出，由部门提出申请，财务部门进行财务可行性分析，报公司领导组织相关部门进行论证后，提交公司董事会审批。2.重大支出的审批应严格按照公司决策程序进行，确保决策的科学性和合理性。（三）资金使用审批1.公司资金的使用，包括现金支付、银行转账、票据开具等，应严格按照审批后的用途和金额进行。2.金额在[X]元以上的资金支付，除按照日常费用审批权限进行审批外，还应提前向财务部门提交资金使用计划，经财务部门审核后，报公司领导审批。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务相关的各类资料。（二）档案整理1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。2.对纸质档案，应进行装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息；对电子档案，应进行备份存储，并建立相应的索引目录，便于查询和使用。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮防虫设施等，确保档案安全保管。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。3.严格限制非财务人员进入财务档案室，档案管理人员应妥善保管档案钥匙，确保档案资料的保密性。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人和财务经理审批。2.档案管理人员应按照审批后的查阅申请表提供档案资料，并在查阅过程中进行监督，确保档案资料的安全和完整。查阅完毕后，应及时归还档案，并在查阅申请表上注明查阅情况。3.外部单位因审计、税务检查等原因需要查阅公司财务档案时，应出具相关证明文件，并经公司领导批准。档案管理人员应按照规定提供档案资料，并做好查阅记录。（五）档案销毁1.财务档案保管期满后，由档案管理人员提出销毁申请，填写档案销毁申请表，注明档案名称、年度、月份、册数、保管期限等信息，并附上需销毁档案的清单。2.财务部门负责人对档案销毁申请进行审核，报公司领导审批。3.经批准后，由档案管理人员会同财务人员共同对需销毁的档案进行清点、核对，确保销毁档案的准确性和完整性。4.销毁档案时，应采用适当的方式进行，如粉碎、焚烧等，确保档案资料无法恢复。销毁过程中，应安排专人负责监督，并在档案销毁申请表上签字确认。5.档案销毁后，应将档案销毁申请表及相关证明材料存档，以备查阅。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，确保财务监督工作的有效开展。2.财务部门定期对公司财务收支、资金使用、财务核算等情况进行内部审计和检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应积极配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报财务情况。（二）外部审计1.公司按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.根据外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，完善公司财务管理。（三