购物中心店铺财务制度

PAGE购物中心店铺财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范购物中心店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的规范化、科学化、精细化，保障店铺的正常运营和可持续发展，维护投资者、经营者及相关利益者的合法权益。适用范围本制度适用于购物中心内所有店铺，包括但不限于各类零售店铺、餐饮店铺、娱乐店铺等。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商业企业财务制度》以及国家其他相关法律法规，并结合购物中心店铺的实际经营情况制定。财务机构与人员设置财务机构设置各店铺应根据自身规模和业务需求，设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责店铺的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责店铺的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全店铺财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的合规性和风险可控性。组织编制财务报表和财务分析报告，为店铺管理层提供决策支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对店铺财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责店铺财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。会计核算会计核算原则1.合法性原则：会计核算应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当准确、及时地记录和计算各项经济业务，确保财务数据的准确性。4.完整性原则：会计核算应当全面、完整地反映店铺的财务活动，不得遗漏重要信息。会计科目设置各店铺应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账用于序时登记现金和银行存款的收付业务；其他辅助性账簿用于记录一些特殊的经济业务或补充说明总账和明细账的内容。财务报表编制1.财务报表种类：各店铺应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，加盖店铺公章后报送相关部门和人员。资金管理资金筹集1.自有资金：店铺的自有资金包括投资者投入的资本金、留存收益等。自有资金应按照规定的用途使用，确保资金的安全和有效利用。2.借入资金：店铺如需借入资金，应按照规定的程序和要求办理借款手续，并签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。借入资金应按照合同约定的用途使用，并按时足额偿还借款本息。资金使用1.资金预算：各店铺应根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容。资金预算经店铺管理层审核批准后，应严格按照预算执行。2.资金审批：店铺的资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，金额较小的支出由店长或财务负责人审批；金额较大的支出应经店铺管理层集体研究决定，并报上级主管部门备案。资金审批应严格遵循“一支笔”审批原则，不得多头审批。3.现金管理：店铺应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应按照规定的范围和标准使用，不得白条抵库、公款私存等。4.银行存款管理：店铺应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全和完整。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。成本费用管理成本费用分类1.营业成本：营业成本是指店铺在经营过程中发生的与销售商品或提供劳务直接相关的成本，包括商品进价成本、运输费、装卸费、包装费等。2.营业费用：营业费用是指店铺在经营过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、福利费、差旅费、业务招待费、广告费、促销费等。3.管理费用：管理费用是指店铺为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、水电费等。4.财务费用：财务费用是指店铺为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。成本费用核算1.成本费用核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算方法：各店铺应根据自身的经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。一般情况下，营业成本应按照实际成本核算，营业费用、管理费用和财务费用应按照权责发生制原则进行核算。3.成本费用控制：各店铺应加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度和内部控制制度，严格控制各项成本费用支出。通过成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平，提高店铺的经济效益。收入管理收入确认原则1.销售商品收入：销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法予以确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。收入核算与管理1.收入核算：各店铺应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算。销售收入应按照实际收到的价款或应收的价款入账，不得虚增或虚减收入。2.收入管理：各店铺应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制制度。加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性；加强对销售收入的监控，及时发现和处理收入异常情况；加强对收款环节的说管理，确保款项及时足额收回，防止发生坏账损失。利润及利润分配管理利润核算1.利润总额：利润总额是指店铺在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、营业外收入和营业外支出。营业利润是指店铺营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用和财务费用后的余额；营业外收入是指店铺发生的与其经营活动无直接关系的各项收入；营业外支出是指店铺发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.净利润：净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。所得税费用是指店铺按照国家税收法规规定应缴纳的所得税额。利润分配1.利润分配原则：店铺的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：利润分配应按照国家法律法规和财务制度的规定进行。兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾投资者、经营者和员工等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：利润分配应兼顾积累和分配的关系，既要保证店铺的可持续发展，又要适当分配利润，回报投资者。2.利润分配顺序：店铺的利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损：首先用当年实现利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据店铺的实际情况和发展需要，经股东大会或类似机构批准，可以提取任意盈余公积。向投资者分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，将剩余利润向投资者分配。税务管理税务登记与申报1.税务登记：各店铺应按照国家税收法规规定，在开业后一定期限内办理税务登记手续，并按照规定的时间和要求进行税务变更登记和注销登记。税务申报：各店铺应按照国家税收法规规定，按时足额申报缴纳各项税款。税务申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。税款缴纳与管理1.税款缴纳：各店铺应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳可以通过银行转账、网上申报等方式进行。2.税务管理：各店铺应加强对税务工作的管理，建立健全税务管理制度和内部控制制度。加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税收负担；加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，确保税务工作的顺利开展。财务审计与监督内部审计1.审计机构与人员：各店铺应设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对店铺的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计职责与权限：内部审计机构和人员应按照规定的职责和权限开展审计工作，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门和人员进行整改。内部审计机构和人员有权查阅店铺的财务资料、业务档案等文件资料，有权对相关人员进行询问和调查。外部审计1.审计委托：各店铺应按照国家法律法规和相关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对店铺的财务报表进行审计，并出具审计报告。2.审计报告使用：店铺应将会计师事务所出具的审计报告报送相关部门和人员，并按照审计报告的意见和建议进行整改。审计报告是店铺财务状况和经营成果的重要证明文件，应妥善保管。财务监督1.监督机制：各店铺应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查自纠，及时发现和解决问题；店铺管理层应加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，对财务工作中存在的问题提出整改要求；监事会或其他监督机构应加强对财务工作的监督，对发现的重大问题及时进行调查处理。2.违规处理：对违反财务制度和财经纪律的行为，应按照规定进行严肃处理。对相关责任人员应给予批评教育、经济处罚或行政处分；对构成犯罪的，应依法追究刑事责任。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度、合同协议等与财务工作相关的文件资料。档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理，确保档案的整齐、规范。2.归档期限：会计凭证应在年度终了后及时装订成册，并归档保管；会计账簿、财务报表等其他财务档案应在年度终了后按照规定的期限归档保管。档案保管与查阅1.保管期限：财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一