开江县中小学财务制度

PAGE开江县中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范开江县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开江县行政区域内的各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.县教育局计财股负责指导、监督全县中小学的财务管理工作，制定财务管理制度和办法，审核学校年度预算和决算，组织财务人员培训等。2.各中小学应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。3.学校财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，履行以下职责：贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度。编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。接受教育、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。（二）财务审批制度1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.学校重大支出项目，如基本建设、设备购置等，应按照有关规定进行论证、决策，并报上级主管部门批准。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算编制应根据实际情况，如实反映学校收支状况。4.科学性原则。学校预算编制应采用科学的方法，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。5.重点性原则。学校预算编制应突出重点，优先保障教育教学工作的需要。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校收入预算应根据国家有关政策和学校实际情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。学校支出预算应根据学校事业发展计划和工作任务，按照定员定额标准，合理安排各项支出，包括人员支出、公用支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.学校财务机构应根据学校事业发展计划和工作任务，提出年度预算建议数，报校长审核。2.校长审核后，将年度预算建议数报县教育局计财股。3.县教育局计财股对学校年度预算建议数进行审核汇总，报县教育局审批。4.县教育局审批后，下达学校年度预算控制数。5.学校根据县教育局下达的年度预算控制数，编制正式年度预算，报县教育局备案。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。2.学校财务机构应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校预算一经批准，一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.经营收入。指学校在教育教学及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入。指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。5.其他收入。指学校取得的除上述收入以外的各项收入，包括利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户或国库。4.学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出。指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目支出。指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、修缮支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应加强对支出的审核和控制，严格执行支出审批制度，确保支出真实合规。3.学校应按照规定的用途使用各项支出，不得擅自改变资金用途。4.学校应加强对项目支出的管理，建立项目管理制度，对项目支出进行全过程监控，确保项目顺利实施。（三）支出报销规定1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.学校财务机构应按照规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.学校各项支出应按照规定的审批程序进行报销，报销人应填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并附原始凭证，经审批人审批后，到财务机构办理报销手续。4.学校财务机构应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.学校资产计价应按照国家有关规定执行，购入的资产按照实际支付的价款计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产按照重置完全价值计价；融资租入的资产按照租赁协议或合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后予以处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.学校应按照规定对固定资产进行折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.学校应加强对固定资产处置的管理，按照规定程序报经批准后进行处置。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.学校应加强对无形资产处置的管理，按照规定程序报经批准后进行处置。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（五）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资活动，包括长期投资和短期投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，严格按照规定程序进行投资决策，确保投资安全。3.学校对外投资应按照国家有关规定进行评估，评估结果作为确定投资价值的依据。4.学校应加强对对外投资收益的管理，及时足额收取投资收益，并按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项。指学校在教育教学及其他活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自举借债务。3.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的应付及预收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。4.学校应加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.学校因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应制定清算方案，报主管部门和财政部门批准后实施。3.学校清算机构应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.学校清算机构应按照规定对学校的财产进行处置，清偿债务，分配剩余财产。5.学校清算结束后，清算机构应编制清算报告，报主管部门和财政部门备案。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.学校财务报告应真实、完整、准确、及时，不得虚报、漏报、瞒报。3.学校应按照规定的时间和程序向主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.学校财务分析应采用科学的方法，运用合理的指标，对学校财务状况进行全面、系统、深入的分析。3.学校应根据财务分析结果，总结经验，发现问题，提出改进措施，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校财务机