处置固定资产财务制度

PAGE处置固定资产财务制度一、总则（一）目的为了规范公司固定资产处置行为，加强固定资产管理，确保公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产处置管理。（三）基本原则1.合法性原则固定资产处置必须符合国家有关法律法规的规定，确保处置行为合法合规。2.真实性原则处置固定资产的相关信息必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。3.效益性原则通过合理处置固定资产，实现资产的优化配置，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。4.公开、公正、公平原则固定资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保处置过程透明，防止国有资产流失。二、固定资产处置的定义与范围（一）定义固定资产处置是指公司对其拥有的固定资产进行产权转移或注销的行为，包括出售、转让、报废、毁损、对外投资、捐赠等。（二）范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产；2.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、已丧失使用功能的固定资产；4.闲置、不需用的固定资产；5.盘亏、呆账及非正常损失的固定资产；6.根据公司发展战略，需进行处置的其他固定资产。三、固定资产处置的审批权限（一）总部审批权限1.单项固定资产原值在[X]万元以下（含[X]万元）的处置，由公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报分管领导审批后实施。2.单项固定资产原值在[X]万元以上至[X]万元（含[X]万元）的处置，由公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报总经理办公会审议通过后，由总经理审批实施。3.单项固定资产原值在[X]万元以上的处置，由公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报董事会审议通过后实施。（二）所属部门、分公司、子公司审批权限1.单项固定资产原值在[X]万元以下（含[X]万元）的处置，由所属部门、分公司、子公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报本单位负责人审批后实施，并报公司总部备案。2.单项固定资产原值在[X]万元以上至[X]万元（含[X]万元）的处置，由所属部门、分公司、子公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报本单位领导班子会议审议通过后，由本单位负责人审批实施，并报公司总部备案。3.单项固定资产原值在[X]万元以上的处置，由所属部门、分公司、子公司资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报公司总部审批后实施。四、固定资产处置的程序（一）资产清查1.公司定期或不定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。2.清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等固定资产，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照规定进行相应的账务处理。（二）处置申请1.资产管理部门根据固定资产清查结果、使用状况及公司发展战略，提出固定资产处置申请。申请内容应包括固定资产的名称、规格型号、购置时间、原值、净值、已提折旧、处置原因、处置方式、预计处置价格等信息。2.处置申请应附相关证明材料，如资产购置发票、折旧计提明细、资产清查报告、技术鉴定报告、评估报告等。（三）审核与审批1.财务部门收到处置申请后，对申请内容及相关证明材料进行审核，重点审核处置资产的账面价值、处置价格的合理性、处置方式的合规性等。2.根据审批权限，处置申请分别报经公司领导或董事会审批。审批通过后，由审批部门出具审批意见。（四）处置实施1.经批准同意处置的固定资产，资产管理部门应按照规定的处置方式组织实施。2.出售、转让固定资产的，应按照公开、公正、公平的原则，通过招标、拍卖、协议转让等方式进行交易，并签订相关合同或协议。3.报废、毁损固定资产的，应按照规定进行清理，并及时办理相关手续。4.对外投资、捐赠固定资产的，应按照国家有关法律法规及公司相关规定办理审批手续，并进行相应的账务处理。（五）账务处理1.固定资产处置完成后，财务部门应根据相关审批文件、合同协议及处置收入凭证等，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并确认处置损益。2.处置固定资产取得的收入，应按照国家有关规定缴纳相关税费，并及时足额上缴公司财务。（六）档案管理1.固定资产处置过程中形成的各类文件、资料，如处置申请、审批文件、合同协议、评估报告、技术鉴定报告、资产清查报告等，应按照公司档案管理规定进行整理、归档，妥善保管。2.档案保管期限应符合国家有关法律法规及公司档案管理要求，确保档案资料的完整性和可追溯性。五、固定资产处置的评估与定价（一）评估原则1.对于重大固定资产处置项目，应按照国家有关规定进行评估，确保处置价格合理、公正。2.评估机构应具备相应的资质和信誉，评估过程应遵循独立、客观、公正的原则。（二）评估范围1.单项固定资产原值在[X]万元以上的处置；2.涉及国有资产的固定资产处置；3.根据国家法律法规及公司规定，需要进行评估的其他固定资产处置项目。（三）定价方式1.对于经过评估的固定资产处置项目，处置价格应以评估价值为基础，结合市场行情及公司实际情况，由交易双方协商确定。2.对于未进行评估的固定资产处置项目，处置价格应根据资产的账面价值、使用状况、市场同类资产价格等因素，由资产管理部门、财务部门等相关人员共同协商确定，并报经审批部门批准。六、固定资产处置的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对固定资产处置情况进行审计监督，检查处置程序是否合规、处置价格是否合理、账务处理是否正确等。2.资产管理部门、财务部门等相关部门应建立健全固定资产处置台账，详细记录处置资产的名称、规格型号、购置时间、原值、净值、已提折旧、处置原因、处置方式、处置价格、处置时间等信息，便于内部监督和检查。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如实提供固定资产处置相关资料，确保处置行为合法合规。2.对于涉及国有资产的固定资产处置项目，应按照国家有关规定进行资产评估备案或核准，并接受国有资产管理部门的监督。七、罚则（一）对违反本制度规定，擅自处置固定资产的单位和个人，公司将视情节轻重，给予相应的纪律处分；造成公司资产损失的，应依法