建筑公司集团财务制度

PAGE建筑公司集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高财务决策的科学性和财务信息的透明度，保障集团整体战略目标的实现，促进集团健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各分子公司、项目部等所有独立核算或非独立核算的经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本控制、收入分配、利润核算等各个环节。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员1.集团设立独立的财务管理部门，负责集团财务管理工作：制定财务战略、财务政策和财务管理制度，组织财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等工作。2.各分子公司、项目部应设置相应的财务机构或配备专职财务人员：负责本单位的财务管理和会计核算工作，接受集团财务管理部门的指导和监督。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范：定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集集团根据发展战略和经营计划，合理确定资金需求量：通过自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等多种方式筹集资金。筹集资金应遵循成本效益原则，优化资金结构：降低资金成本，防范财务风险。严格按照国家法律法规和金融监管要求办理融资业务：签订相关合同，明确各方权利义务，确保融资活动合法合规。2.资金使用建立资金预算管理制度：各单位应根据年度经营计划编制资金预算，经集团审批后严格执行。资金支付应严格按照审批程序进行：经办人提出申请，经部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理等审批后支付。加强资金集中管理：集团总部对所属单位资金实行统一调配，提高资金使用效率。严禁挪用、挤占资金：确保资金专款专用，保障各项业务正常开展。3.资金结算规范资金结算流程：采用银行转账、支票、汇票、网上支付等安全、便捷的结算方式，确保资金及时到账。加强银行账户管理：严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期进行账户清理和核对。建立资金结算台账：详细记录每笔资金收付情况，做到日清月结，账实相符。(二)资产管理制度1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理规定进行管理，定期盘点核对，确保资金安全。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应建立健全应收款项管理制度，加强客户信用管理，定期进行账龄分析和催收，减少坏账损失。存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等，应建立存货采购、验收入库、保管、发出、盘点等管理制度。加强存货成本核算和控制，合理确定存货储备量，防止积压浪费和损失。2.固定资产固定资产购置：集团及所属单位应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置，确保资产处置合法合规，资产价值得到合理回收。3.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等：应加强无形资产的取得、计价、摊销、转让等管理，确保无形资产的安全和有效利用。自行开发的无形资产：其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出，依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用。无形资产摊销：按照规定的摊销期限和方法进行摊销，计入当期损益。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。成本费用核算应与生产经营活动相匹配：准确划分直接成本和间接成本，合理分配期间费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用控制建立成本费用预算管理制度：各单位应根据年度经营计划编制成本费用预算，经集团审批后分解下达至各部门和项目部，并严格执行。加强成本费用日常控制：通过制定成本费用定额、标准，加强成本费用核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，降低成本费用水平。严格控制期间费用：对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用实行总额控制和分项管理，严格审批程序，杜绝不合理开支。3.成本费用报销制定成本费用报销制度：明确报销范围、报销标准、报销流程等，规范报销行为。报销凭证应真实、合法、有效：包括发票、收据、报销单等，经办人应在报销凭证上签字，注明用途，经部门负责人、财务负责人、分管领导等审批后报销。严格控制超标准、超范围报销：对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）收入利润管理制度1.收入管理明确收入确认原则：按照企业会计准则的规定，准确确认销售收入、工程结算收入等各项收入。加强收入核算和管理：及时记录收入实现情况，确保收入数据真实、准确、完整。建立收入台账：详细记录合同签订、执行、收款等情况，定期进行核对和分析，加强应收账款管理，确保收入及时足额收回。2.利润管理严格按照国家法律法规和财务制度的规定计算利润：确保利润核算真实、准确。加强利润分配管理：按照公司章程和相关规定进行利润分配，兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和分配方式。定期进行利润分析：通过对利润构成、变动趋势等进行分析，为集团决策提供依据，采取有效措施提高盈利能力。（五）财务预算管理制度1.预算编制集团实行全面预算管理制度：包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。各单位应根据集团战略目标和年度经营计划，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，经集团审批后执行。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序：由集团总部下达预算编制指导意见，各单位根据指导意见编制本单位预算草案，报集团总部审核平衡后，经集团预算管理委员会审议通过，提交集团董事会审批。预算编制应做到科学合理、全面准确：充分考虑各种因素的影响，提高预算的可行性和可靠性。2.预算执行与控制各单位应严格执行经批准的预算：将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，并建立预算执行跟踪和监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强预算控制：对预算执行情况进行定期分析和评价，对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行考核制度：将预算执行情况与各单位、各部门及员工的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。3.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算：应按照规定的程序进行申请和审批。由预算执行单位提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响等，经集团预算管理部门审核后，报集团预算管理委员会审议，提交集团董事会审批。预算调整应遵循谨慎性原则：确保调整后的预算更加符合实际情况，有利于集团整体目标的实现。（六）财务报告与分析制度1.财务报告集团按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定编制财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时：各单位应在规定的时间内编制并报送财务报告，经单位负责人、财务负责人签字盖章后报集团总部。集团总部应定期对所属单位财务报告进行汇总、合并：编制集团合并财务报告，为集团决策提供全面、准确的财务信息。2.财务分析建立财务分析制度：定期对集团财务状况和经营成果进行分析，为集团决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，揭示存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告：详细阐述分析过程、分析结果及相关建议，为集团管理层提供有价值的决策参考。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据事项的性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.权责对等原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策，由集团领导班子或相关决策机构进行审议决定。（二）审批流程1.一般事项审批流程：经办人提出申请，填写相关审批表单，详细说明事项内容、金额、依据等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，再由分管领导审批，最后由总经理审批。2.重大事项审批流程：对于重大投资、融资、资产处置、利润分配等事项，经办人提出申请后，经部门负责人、财务负责人审核，提交集团预算管理委员会或其他相关决策机构审议，报集团董事会审批。（三）审批权限1.日常费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务负责人、分管领导审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理审批；金额在[X]元以上的，经上述审批后，还需报集团董事长审批。2.采购支出：金额在[X]元以下的，由采购部门负责人、财务负责人、分管领导审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由采购部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理审批；金额在[X]元以上的，经上述审批后，还需报集团董事长审批。3.固定资产购置：无论金额大小，均需按照固定资产购置流程进行审批，经集团相关决策机构审议通过，报集团董事会审批。4.重大投资、融资、资产处置、利润分配等事项：按照相关规定和决策程序，由集团董事会或其他授权决策机构审批。四、财务监督与检查制度（一）内部监督1.集团建立健全内部财务监督制度：明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对所属单位财务制度执行情况进行检查：重点检查资金管理、资产管理、成本费用管理收入利润管理、财务预算管理等方面的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。3.各单位应加强内部审计工作：配备专职审计人员或委托外部审计机构对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查：按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合有关部门的检查工作