餐饮面馆财务制度及流程

PAGE餐饮面馆财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮面馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保面馆经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮面馆公司名称]及其所属各部门、分店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映面馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖面馆财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责面馆的财务管理工作。财务部应根据业务需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算的编制和执行情况的分析，为管理层提供财务数据支持和决策建议。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、会计核算1.会计科目设置根据国家统一会计制度和餐饮行业特点，设置适合本面馆的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计凭证原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人和会计主管人员签名或盖章。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账根据明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据管理需要设置。4.财务报表定期编制资产负债表、利润表和现金流量表，全面反映面馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，并由单位负责人、主管会计工作负责人和会计机构负责人签名并盖章。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。库存现金限额应根据面馆日常现金开支的需要合理核定，一般不超过35天的日常零星开支。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理开立银行账户应符合国家有关规定，选择信誉良好、服务优质的银行。银行存款日记账应逐笔登记，每日结出余额。定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，不得出租、出借银行账户。加强对银行存款收支业务的审核，确保每笔业务真实、合法、有效。对于重大银行存款收支业务，应及时向管理层报告。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。日常资金支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大资金支出需经管理层集体研究决定。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的资金支出不予批准，并及时提出纠正意见。五、成本费用管理1.成本核算对象以每碗面为成本核算对象，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本项目直接材料成本：包括面粉、面条、调料、蔬菜、肉类等原材料的采购成本。直接人工成本：指直接从事面条制作、服务等人员的工资、奖金、津贴和补贴等。制造费用：包括水电费、燃料费、设备折旧费、房屋租金、物料消耗等间接费用。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配成本费用。每月末计算出每碗面的总成本和单位成本，并编制成本计算表。4.费用分类及管理营业费用：包括店面装修费、广告费（如有）、业务招待费、差旅费、办公费、水电费、燃料费、物料消耗、低值易耗品摊销等。营业费用应严格按照预算控制，合理开支，确保费用支出与经营效益相匹配。管理费用：包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费等。管理费用应实行总量控制，严格审批，提高费用使用效率。财务费用：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应合理安排资金，优化资金结构，降低融资成本。5.成本费用控制建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，作为成本费用控制的依据。加强对成本费用支出的日常监控，严格审核各项费用报销凭证，确保费用支出符合规定的标准和范围。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低成本费用。六、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或商品已经完成，同时收到价款或取得索取价款的凭据时，确认营业收入的实现。2.收入分类主营业务收入：指餐饮面馆销售面条及其他食品、饮料等所取得的收入。其他业务收入：如销售外购商品、提供外卖服务等取得的收入。3.收入核算主营业务收入应按照不同的菜品、服务项目进行明细核算，准确记录每笔收入的金额、来源和时间。其他业务收入应按照业务类型分别核算，确保收入核算的准确性和完整性。4.收款管理设立专门的收款岗位，负责收取现金、支票、信用卡等款项。收款人员应严格按照规定的收款程序进行操作，确保收款安全和准确。每日营业结束后，收款人员应及时将收款情况与收银系统数据进行核对，编制收款日报表，报送财务部门。加强对收款环节的监督，防止出现收款差错、贪污舞弊等情况。对于长款或短款，应及时查明原因，进行处理。七、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾投资者、面馆发展和员工利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由股东会或股东大会根据面馆实际情况决定提取比例。向投资者分配利润，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。3.利润分配方案每年年度终了，由财务部根据面馆的盈利情况编制利润分配方案，报股东会或股东大会审议批准后执行。利润分配方案应明确利润分配的项目、比例和金额等内容。八、财务预算1.预算编制原则以实现面馆经营目标为导向，结合市场情况和面馆实际，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。预算编制应涵盖面馆经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各项指标。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年第四季度，由财务部牵头，各部门配合，根据面馆下一年度的经营目标和工作计划，编制财务预算草案。财务预算草案应包括预算说明书、预算报表等内容，预算报表应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表及各项成本费用明细表等。财务部将财务预算草案提交管理层审议，根据管理层意见进行修改完善后，报股东会或股东大会批准。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。财务部应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应配合财务部的内部审计工作，如实提供财务资料和相关情况。2.外部监督接受税务机关、审计机关等外部机构的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料，如实反映面馆的财务状况和经营成果。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，确保面馆财务管理工作合法合规。十、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等各类财务文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订，确保档案的完整性和规范性。财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查询和管理。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅严格控制财务档案的查阅和借阅，未经财务负责人批准，任何人不得查阅或借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅财务档案的，应