搅拌公司财务制度

PAGE搅拌公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范搅拌公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于搅拌公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便公司管理层能够及时做出决策，适应市场变化。5.效益性原则：在保证财务工作合规、真实、完整的基础上，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业资格证书，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保财务工作的有序开展。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并报公司管理层审批。公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。2.资金使用公司应建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹规划和安排。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，确保资金使用的计划性和合理性。公司各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门应根据公司资金状况和预算安排，对资金使用计划进行审批，并合理安排资金支付。公司资金支付应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。一般资金支付由部门负责人审核后，报财务经理审批；重大资金支付由部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金安全。3.资金结算公司应根据业务特点和管理要求，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司在资金结算过程中，应严格遵守国家结算纪律和银行结算规定，确保资金结算的安全、准确、及时。公司应加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。（二）资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点；银行存款应及时核对账目，确保银行存款余额准确无误；其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，确保应收账款及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并及时报告公司管理层。存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、辅助材料、周转材料、库存商品等。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。仓库管理部门应负责存货的收发存管理，严格执行存货出入库手续，确保存货安全完整。采购部门应根据市场需求和公司生产经营计划，合理安排存货采购量,避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保固定资产购置符合公司发展战略和实际需求。固定资产折旧：公司应按照国家有关规定和公司固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。固定资产处置：公司应按照国家有关规定和公司固定资产处置制度，对固定资产进行处置。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法合规、公开透明。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。公司应加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用核算方法公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司应按照成本费用项目进行明细核算，准确归集和分配成本费用。成本费用项目包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人，应给予奖励；对成本费用控制不力的部门和个人，应进行批评教育，并追究相关责任。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理公司应按照国家有关规定和公司销售政策，及时、足额地确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入真实、准确、完整。公司应加强销售合同管理，规范销售合同签订、执行和结算等环节的操作流程。销售合同应明确双方的权利和义务，确保公司合法权益得到保障。公司应建立健全销售台账，详细记录销售业务的发生时间、客户名称、产品名称、数量、价格、金额等信息。销售台账应定期与财务部门核对，确保销售数据准确无误。2.利润分配公司应按照国家有关规定和公司章程，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展战略、经营状况、资金需求等因素，确保利润分配合理、公平、公正。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积。法定盈余公积提取比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司在提取法定盈余公积后，可根据公司发展需要和股东意愿，决定是否提取任意盈余公积。任意盈余公积提取比例由公司董事会根据公司实际情况确定。公司可供分配的利润在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持有的股份比例进行分配。公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保股东权益得到保障。三、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批事项必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.真实性原则：审批事项所涉及的经济业务必须真实发生，相关凭证和资料必须真实可靠。3.合理性原则：审批事项应符合公司经营发展需要，具有合理性和必要性。4.完整性原则：审批事项的相关资料应齐全完整，包括申请报告、合同协议。5.及时性原则：审批部门应在规定时间内完成审批工作，不得拖延。（二）审批流程1.一般事项审批流程部门经办人填写费用报销单或资金支付申请单等审批表单，详细注明事项内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对审批表单和原始凭证进行审核，重点审核其合法性、合规性、完整性和准确性。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务状况和审批权限，对事项进行审批。审批通过后，交由出纳办理资金支付或报销手续。2.重大事项审批流程项目负责人或相关部门提出重大事项申请，提交详细的项目可行性研究报告、预算方案、合同协议等资料。部门负责人对申请事项进行初审，签署意见后报公司管理层。公司管理层组织相关部门和人员对申请事项进行论证和评审，综合考虑公司战略规划、资金状况、风险因素等，做出决策。决策通过后，由财务部门根据公司决策意见，对项目资金预算进行审核，并按照审批流程进行资金安排和支付。（三）审批权限1.公司实行分级审批制度，明确不同层级人员的审批权限。一般费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人审核后，报财务经理审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后，报公司分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人审核后，报公司总经理审批。重大资金支付：金额在[X]元以下的，由公司分管领导审核后，报公司总经理审批；金额在[X]元以上的，由公司总经理审核后，报公司董事会审批。2.审批权限可根据公司实际情况进行调整，但须经公司董事会批准，并在公司内部进行公示。四、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.公司应按照国家有关规定和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，确保财务信息及时、准确地传递给投资者、债权人、监管部门等相关利益者。（二）财务分析制度1.公司应建立财务分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、深入地揭示公司财务活动的特点和规律。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策依据。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为公司管理层决策提供有力支持。五、财务监督与内部审计制度（一）财务监督制度1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应贯穿于公司财务活动的各个环节，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用核算、收入与利润分配等。2.公司财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。对违反财务制度的行为，应按照规定进行处理，并追究相关责任。3.公司应加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守国家财经法律法规和公司财务制度，廉洁奉公、诚实守信。对财务人员的违规行为，应严肃处理，并视情节轻重追究相关责任。（二）内部审计制度1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。年度审计计划应报公司管理层审批后