高校二级学院财务制度

PAGE高校二级学院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校二级学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和学校财务制度，结合二级学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校二级学院及其所属各部门、各项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置二级学院应设立独立的财务机构或配备专职财务人员，负责学院的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责学院财务管理工作的组织、领导和协调。贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，制定学院财务管理制度和实施细则。组织编制学院年度预算和决算，审核重大财务收支项目。定期分析学院财务状况，为学院决策提供财务依据。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计职责按照国家会计制度和学校财务规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理和使用，做好票据的领购、开具、保管和核销工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况的监督检查工作。3.出纳职责负责学院现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。协助会计做好票据传递和账目核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和学院年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制学院年度预算。2.编制原则统筹兼顾原则：合理安排各项收支，确保学院重点工作和事业发展的资金需求。收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，不得编制赤字预算。勤俭节约原则：严格控制一般性支出，降低行政运行成本，提高资金使用效益。3.编制方法：采用零基预算法，按照收入来源和支出用途，详细编制各项收入和支出预算。收入预算包括财政拨款、事业收入、科研经费、社会捐赠等；支出预算包括人员经费、公用经费、业务费、设备购置等。4.编制程序每年[具体时间]前，学院各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门下一年度的收支预算建议，报学院财务机构。学院财务机构对各部门的预算建议进行汇总、审核和分析，结合学院事业发展规划和财力状况，提出学院年度预算草案，报学院领导班子审议。学院领导班子审议通过后，将年度预算草案报学校财务部门审核。学校财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后执行。（二）预算执行1.学院应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。2.各项支出应严格按照预算安排执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。确需调整预算的，应按照规定程序报学校财务部门审批。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目追加等原因，需要调整预算的，学院应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。经学院领导班子审议通过后，报学校财务部门审核。3.学校财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，学院应按照学校财务部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映学院年度财务收支情况和财务状况。2.学院应认真做好决算分析工作，总结年度预算执行情况和财务管理经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。3.学校财务部门对学院年度决算报表进行审核和批复，并将决算情况反馈给学院。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。3.科研经费收入：指学院承担各类科研项目取得的经费收入，包括纵向科研经费和横向科研经费。4.社会捐赠收入：指国内外社会组织、企业和个人对学院的捐赠收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，包括利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费前应办理收费许可证，收费时应开具合法有效的票据。3.科研经费收入应按照科研项目合同约定进行管理，专款专用，不得挪作他用。科研项目经费到账后应及时办理入账手续，并按照项目预算进行支出。4.社会捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，不得擅自改变捐赠用途。捐赠收入应及时入账，并开具捐赠票据。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入及时足额入账。（三）收入核算与监督1.学院财务机构应按照国家会计制度和学校财务规定，对各项收入进行及时、准确的核算。收入核算应做到账账相符、账实相符。2.建立收入监督检查机制，定期对学院收入情况进行检查和监督，确保收入合法合规。对发现的问题应及时进行整改，情节严重的应依法依规追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学院用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指学院用于教学、科研、行政管理等方面的公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费等。3.业务费支出：指学院用于教学、科研等业务活动的支出，包括实验费、实习费、资料费、调研费、测试费、测试设备购置等。4.设备购置支出：指学院用于购置教学、科研、行政等设备的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保支出合法合规。2.严格执行国家财经法规和学校财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。严禁公款私存、私设小金库、截留挪用专项资金等违规行为。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。4.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、合理。对不符合规定的支出，财务机构有权拒绝报销。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后，报学院分管领导审批。金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、学院分管领导审核后，报学院主要领导审批。2.人员经费支出：按照学校人事部门和财务部门的规定执行。3.业务费支出金额在[具体金额]以下的，由项目负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由项目负责人审核后，报学院分管领导审批。金额在[具体金额]以上的，由项目负责人、学院分管领导审核后，报学院主要领导审批。4.设备购置支出金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后，报学院分管领导审批。金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、学院分管领导审核后，报学院主要领导审批。同时，按照学校固定资产管理规定办理相关手续。(四)支出核算与监督1.学院财务机构应按照国家会计制度和学校财务规定，对各项支出进行及时、准确的核算。支出核算应做到账账相符、账实相符。2.建立支出监督检查机制，定期对学院支出情况进行检查和监督，确保支出合法合规。对发现的问题应及时进行整改，情节严重的应依法依规追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学院拥有的现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等资产。2.固定资产：指学院使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学院拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等资产。（二）资产购置与验收1.学院购置资产应按照学校资产管理规定和财务预算进行，严格履行审批手续。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应及时办理入账手续，并按照规定进行登记和管理。(三)资产使用与保管1.学院应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报学院财务机构和资产管理部门审批后进行处理。3.固定资产的使用人员应妥善保管固定资产，不得擅自转借、出租、出售、报废固定资产。如需报废固定资产，应按照学校固定资产管理规定办理相关手续。(四)资产处置1.学院资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务收支审批制度、财务核算制度、资产管理制度、财务分析制度等。2.学院财务机构应定期对学院财务状况进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。同时，应定期向学院领导班子报告财务工作情况，为学院决策提供财务依据。3.学院审计机构应定期对学院财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。审计结果应及时向学院领导班子报告，并向全体教职工公开。（二）外部监督1.接受学校财务部门、审计部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。八、财务信息化建设（一）建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.账务处理系统：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、决算等功能，对预算执行情况进行实时监控和分析。3.收入管理系统：实现各类收入的登记、核算、统计等功能，确保收入及时足额入账。4.支出管理系统：实现各类支出的审批、报销、核算、统计等功能，严格控制支出范围和标准。5.资产管理系统：实现资产的购置、验收、使用、保管、处置等全过程管理，对资产进行实时监控和清查盘点。6