个体餐饮企业财务制度

PAGE个体餐饮企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个体餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业合法合规经营，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[个体餐饮企业名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。参与企业重大经济决策，审核相关经济合同和协议。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护企业良好形象。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。三、会计核算1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。遵循借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动。会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和个体餐饮企业的特点，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括核算资料。明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料。日记账是按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。其他辅助性账簿是为了满足企业管理需要而设置的，如备查账簿等。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。所有者权益变动表反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分增减变动的情况。财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责，并根据财务报表提供的信息，进行财务分析，为企业决策提供依据。四、资金管理**1.现金管理严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围。现金主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费以及结算起点以下的零星支出等。核定库存现金限额，一般按照企业35天的日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。建立健全现金收付制度，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。加强现金日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。企业应在银行开立基本存款账户和一般存款账户，基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付，一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。每月末，应获取银行对账单，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。严格控制银行存款的使用，支付银行存款时，应按照规定的审批程序进行审批，并取得合法有效的付款凭证。严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况需要签发空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额和有效期限。3.资金预算与控制编制资金预算，合理安排资金。资金预算应根据企业的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和评价。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保企业资金的合理使用和正常周转。合理筹集资金，满足企业经营和发展的需要。企业可以通过向银行借款、发行债券、吸收投资者投资等方式筹集资金。在筹集资金时，应根据企业的实际情况选择合适的筹资方式，并按照规定的程序进行审批和办理。五、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。个体餐饮企业的成本核算对象一般为餐饮产品或服务项目，成本项目包括原材料成本、人工成本、水电费、折旧费等。加强原材料成本核算，严格控制原材料采购成本。原材料采购应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保原材料质量和价格合理。原材料入库时，应进行验收，填制入库单，并按照实际成本计价。合理分配人工成本，根据员工的工作岗位、工作时间和工作业绩等因素，将人工成本分配到各个成本核算对象中。人工成本包括工资、奖金、津贴、福利等。准确核算水电费、折旧费等其他成本费用，按照规定的方法和标准进行分摊。水电费应根据实际用量和单价进行计算，折旧费应按照固定资产的折旧方法和折旧年限进行计提。2.费用控制制定费用预算，明确费用开支标准和范围。费用预算应根据企业的经营计划和财务状况等因素进行编制，包括销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等。加强费用审批管理，严格控制费用开支。费用支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应根据费用预算和相关规定进行审批，确保费用支出合理合规。定期对费用预算的执行情况进行分析和评价，如发现费用超支，应及时查明原因，并采取措施进行控制。对于不合理的费用支出，应予以纠正。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，为企业决策提供依据。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。如发现原材料成本过高，可以通过优化采购渠道、加强库存管理等方式进行控制；如发现人工成本过高，可以通过合理调整员工薪酬结构、提高劳动效率等方式进行控制。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，确认营业收入的实现。个体餐饮企业的营业收入主要包括餐饮销售收入、外卖销售收入等。餐饮销售收入应在餐饮服务提供完毕，且顾客已经接受该服务时确认收入的实现。外卖销售收入应在外卖订单完成配送，且顾客已经收到外卖商品时确认收入的实现。2.收入核算建立健全收入核算制度，明确收入核算对象、收入项目和收入计算方法。收入核算对象一般为餐饮产品或服务项目，收入项目包括餐饮销售收入、外卖销售收入、酒水销售收入等。加强餐饮销售收入核算，准确记录餐饮服务的数量、单价和金额。餐饮销售收入应按照实际收到的款项或应收款项的金额进行确认和计量。合理核算外卖销售收入，根据外卖平台的结算规则和订单信息，确认外卖销售收入的实现。外卖销售收入应按照扣除平台手续费后的实际收入金额进行确认和计量。3.收入管理加强收入管理，确保收入的真实性和完整性。企业应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和责任，加强对收入的审核和监督。定期对收入情况进行分析和评价，如发现收入异常波动，应及时查明原因，并采取措施进行处理。如发现存在收入漏记、少记等情况，应及时进行补记和调整。七、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。企业实现的净利润，应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。利润分配应兼顾企业发展和投资者利益，合理确定利润分配比例，确保企业可持续发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。企业发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或持股比例，向投资者分配利润。3.利润分配管理制定利润分配方案，经股东会或投资者批准后实施。利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例和金额等内容。加强利润分配的核算和管理，确保利润分配的准确性和合规性。财务部门应按照规定的会计处理方法，对利润分配进行核算，并及时记录相关信息。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关税收法律法规的规定，办理税务登记。个体餐饮企业应在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报期限和申报内容应按照税务机关的规定执行。2.税款缴纳按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，并按时缴纳税款。企业应依法履行纳税义务，不得拖欠税款。加强税款缴纳管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。财务部门应定期核对税款缴纳情况，并及时与税务机关沟通协调，解决税款缴纳过程中出现的问题。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理制度应包括税务风险识别、评估、应对和监控等内容。定期进行税务风险评估，及时发现和识别潜在的税务风险。如发现税务风险，应采取有效的应对措施，降低税务风险对企业的影响。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化情况，确保企业税务处理符合法律法规的要求。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务分析制度等内容。定期对企业财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。内部审计应由独立的内部审计机构或人员进行，审计结果应及时向企业管理层报告。加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员依法履行职责。财务人员应遵守职业道德规范，不得从事违法违规的财务活动。2.外部审计按照国家有关法律法规的规定，聘请外部审计机构对企业进行年度审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计报告应真实、准确、完整。配合外部