合伙开饭店财务制度

PAGE合伙开饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙开饭店的财务行为，加强财务管理，保障合伙人的合法权益，确保饭店经营活动的顺利进行，实现饭店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[饭店具体名称]全体合伙人及参与饭店财务管理的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：全面涵盖饭店的各项财务收支，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合伙人及管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。二、财务组织与职责1.财务人员设置设立财务负责人一名，全面负责饭店的财务管理工作。财务负责人应具备专业的财务知识和丰富的管理经验，熟悉饭店行业的财务特点。根据饭店业务需要，配备会计和出纳人员。会计负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。2.财务负责人职责制定和完善饭店的财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为合伙人提供决策支持。负责饭店资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。审核各项财务收支，控制成本费用，提高饭店的经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护饭店良好的信用形象。定期向合伙人汇报财务工作情况，接受合伙人的监督和检查。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和税务申报工作。4.出纳职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，做好票据的领用、登记和核销工作。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、财务预算管理1.预算编制每年年末，财务负责人组织各部门结合饭店的经营目标和市场情况，编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各部门应根据实际情况，详细预测各项收入和支出，并提交相关依据和说明。财务负责人对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成饭店年度财务预算草案，报合伙人会议审议通过。2.预算执行饭店各部门应严格按照批准的财务预算组织经营活动，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行数据与预算数据进行对比，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时向财务负责人报告，并提出调整预算的建议。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容及对财务状况和经营成果的影响。财务负责人对调整申请进行审核，并结合饭店的实际经营情况进行分析评估。审核通过后，报合伙人会议审批。经合伙人会议批准后的预算调整方案，财务部门应及时下达给各部门执行，并对预算调整后的执行情况进行跟踪和监督。四、收入管理1.营业收入确认原则饭店的营业收入应按照权责发生制原则确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供服务后按照已提供服务的比例结转收入。2.收入核算与记录前台收银系统应准确记录每一笔营业收入，包括菜品销售、酒水销售、服务费等。收银人员应及时将收款信息录入系统，并与相关单据进行核对，确保收入记录的准确性。会计人员应定期对前台收银系统的数据进行核对和汇总，编制营业收入日报表、月报表等，与银行收款记录、现金收款记录等进行核对，确保账账相符、账实相符。3.收入票据管理饭店应使用合法有效的发票进行收款。发票由专人负责领购、开具和保管，严格按照发票管理规定使用发票，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。对于开具的发票，应建立发票使用登记制度，详细记录发票的开具日期、号码、金额、客户名称等信息，并定期进行核对和盘点，确保发票的安全和正确使用。五、成本费用管理1.成本管理食材成本采购部门应根据饭店的经营需求，制定合理的食材采购计划，选择优质供应商，确保食材的质量和供应稳定性。采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、质量标准等条款，并严格按照合同执行。仓库管理人员应做好食材的验收、入库、保管和出库工作，建立食材出入库台账，定期盘点库存，确保账实相符。财务部门应根据食材采购发票、入库单等凭证，准确核算食材成本，并按照菜品配方和实际销售情况，合理分摊食材成本到各菜品中。酒水成本酒水采购应遵循集中采购、批量采购的原则，降低采购成本。采购人员应与酒水供应商协商确定合理的采购价格，并签订采购合同。酒水仓库应建立严格的出入库管理制度，对酒水的入库、保管和出库进行详细记录。定期对酒水库存进行盘点，确保账实相符。财务部门根据酒水采购发票、入库单等凭证，核算酒水成本，并按照销售情况合理分摊到各销售产品中。2.费用管理固定费用包括房租、设备折旧、装修摊销等。财务部门应按照规定的折旧方法和摊销期限，准确计算各项固定费用，并在各会计期间进行合理分摊。对于房租等大额固定费用支出，应签订租赁合同，并按照合同约定及时支付租金。变动费用如水电费、燃气费、物料消耗等。各部门应加强对变动费用的控制，制定合理的消耗定额和费用标准，并定期进行分析和考核。财务部门应根据实际发生的费用凭证，及时记录和核算变动费用，并与预算进行对比分析，发现异常情况及时查明原因并采取措施进行控制。人工费用合理确定员工薪酬水平，制定科学的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。人力资源部门应根据员工考勤、工作表现等情况，准确计算员工工资，并报财务部门审核发放。财务部门应按照规定计提职工福利费、社会保险费、住房公积金等人工相关费用，并确保按时足额缴纳。3.成本费用控制措施建立成本费用审批制度，明确各项成本费用的审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过相关负责人审批后方可报销。加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。开展成本费用考核，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，与绩效考核挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。建立货币资金定期盘点制度，由财务负责人或指定人员定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.存货管理存货包括食材、酒水、物料用品等。仓库应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，盘点周期一般为每月或每季度。盘点结果应与存货台账进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并报财务负责人审批后进行处理。根据存货的特点和实际使用情况，合理确定存货的计价方法，确保存货成本的准确核算。3.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应与固定资产台账进行核对，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损或报废等情况，应及时查明原因并报财务负责人审批后进行处理。对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的安全和有效使用。七、税务管理1.税务登记与申报饭店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务负责人应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。定期对税务申报数据进行核对和检查，确保申报数据的准确性和完整性，避免出现税务风险。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。如符合小型微利企业条件的，可按照规定享受企业所得税优惠政策；符合增值税减免税条件的，及时办理减免税手续。财务负责人应组织相关人员学习和研究税收政策，合理调整饭店的经营活动和财务核算，充分利用税收优惠政策降低税负。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，定期对饭店的税务情况进行分析和评估，及时发现潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，主动了解税务政策的变化和税务管理要求，及时解决税务问题，避免因税务问题给饭店带来损失。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士或税务顾问，确保税务处理的合规性和合理性。八、利润分配与亏损承担1.利润分配原则饭店的利润分配应遵循公平、公正、合理的原则，按照合伙人的出资比例、贡献大小等因素进行分配。在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并弥补以前年度亏损。2.利润分配程序每年年末，财务部门根据饭店的经营成果编制年度利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、提取法定盈余公积、向合伙人分配利润等内容。利润分配方案报合伙人会议审议通过后执行。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，提取比例一般为10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。向合伙人分配利润时，应按照合伙人会议确定的分配比例进行分配。分配方式可以采用现金分配或转增股本等方式。3.亏损承担如饭店经营出现亏损，合伙人应按照约定的方式承担亏损。亏损承担顺序一般为先以饭店的留存收益弥补亏损，不足部分由合伙人按照出资比例分担。合伙人应积极采取措施改善饭店经营状况，减少亏损。对于因经营决策失误等原因导致的重大亏损，相关责任人应承担相应的责任。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映饭店的财务状况、经营成果和现金流量情况。会计人员应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，认真编制财务报告，并进行审核和签章。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告作为饭店年度财务报告的重要组成部分，向合伙人及相关利益者披露。2.财务分析财务负责人应定期组织财务分析会议，对饭店的财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等。通过财务分析，找出饭店经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为合伙人决策提供依据。财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。十、财务监督与审计1.内部财务监督饭店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务负责人应定期对财务收支、资产管理、成本费用控制等情况进行检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告财务负责人。2.外部审计每年年末，饭店应委托具有资质的会计师事务所对饭店的财务报表进行审计。审计机构应按照独立、客观、公正的原则进行审计，并出具审计报告。合伙人应认真阅读审计报告，关注审计意见和建议，对审计发现的问题及时进行处理和整改。审计报告作为饭店重要的财务资料，应妥善保管。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类资料。2.档案保管财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案柜或档案室，确保档案的安全和完整。会计凭证、会计账簿等纸质档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于电子财务档案，应定期进行备份，并采用安全可靠的存储介质进行保