建立健全各项财务制度

PAGE建立健全各项财务制度一、总则（一）目的为加强本公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.管理公司各项资产，定期进行资产清查，保证资产账实相符。5.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提供财务专业意见。7.配合内外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核重要财务事项，对财务报表、财务分析报告等进行把关，确保财务信息准确、及时、完整。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质和业务能力。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责各类费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点现金，编制现金日报表，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计人员做好其他财务相关工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策及相关行业财务制度。3.具有良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。三、财务审批流程（一）费用报销审批1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务制度和预算情况进行最终审批，审批通过后予以报销。（二）采购付款审批1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同副本。2.采购部门负责人审核付款申请的必要性和准确性，签字后提交财务部门。3.财务人员核对采购合同、发票等相关资料，审核付款金额与合同约定是否一致，审核通过后报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，按照公司资金安排和付款方式进行付款操作。（三）重大资金支出审批1.对于重大资金支出项目（如重大投资、大额贷款等），由相关业务部门提出申请，详细说明项目背景、资金用途、预期收益等情况，并提交可行性研究报告等相关资料。2.财务部门对项目的财务可行性进行评估分析，提出财务意见。3.公司管理层组织相关部门进行论证和决策，形成决议后提交董事会审议。4.如果属于董事会决策权限范围内的事项，经董事会审议通过后实施；如需上级主管部门或政府部门审批的，按规定履行审批手续后执行。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和业务目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略规划和年度经营目标，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出调整建议。3.各部门应根据预算执行情况报告，对本部门预算执行情况进行总结和分析，针对存在的问题及时采取措施加以改进。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见后报公司管理层审批。4.经公司管理层审批通过的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）销售收入核算1.销售部门负责签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的种类、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.发货部门根据销售合同组织发货，并及时将发货信息传递给财务部门。3.财务部门根据销售合同、发货单、发票等相关资料，确认销售收入的实现，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度的规定，经批准后作为坏账损失处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.财务部门按照确定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行归集、分配和核算，计算产品或服务的总成本和单位成本。（二）费用控制1.公司制定各项费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。2.各部门应根据费用预算控制本部门费用支出，不得超预算开支。3.财务部门对费用支出进行审核和监控，对超预算或不符合规定的费用支出不予报销。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出降低成本的措施和建议。2.加强成本控制，优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和生产成本。3.对成本控制效果进行考核评价，将成本控制指标纳入部门绩效考核体系。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款按照应收账款管理规定，加强催收工作，降低坏账风险。定期对应收账款进行清查，对长期挂账的应收账款进行重点关注和清理。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查至少每年进行一次固定资产清查，对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行账务处理。对于自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行费用化和资本化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.财务部门负责组织税务申报工作，按时编制纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作合法合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇，但不得采取违法违规手段进行避税。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚和损失。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，确保财务信息真实可靠，资产安全完整，经营活动合法合规。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，防止舞弊和错误发生。3.加强对财务活动的内部监督和检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正内部控制