贵人鸟财务制度

PAGE贵人鸟财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵人鸟公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于贵人鸟公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时准确的财务报告。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济活动的决策和财务风险控制。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计主管负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表。制定和完善会计核算制度和流程，确保会计工作规范、准确。负责财务数据的分析和报告，为管理层提供决策支持。组织财务人员的培训和考核，提高团队业务水平。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理。负责各类费用的核算、报销审核和账务记录。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和保管。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.具备良好的职业素养和团队合作精神，不断提高业务水平和工作能力。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.对于会计估计，应当以最近可利用的信息为基础进行合理估计，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据实际业务需要进行明细核算。2.会计科目的使用应当符合会计制度的规定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.财务人员应当定期对会计凭证和账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确图形清晰、内容完整。3.财务报表编制完成后，应当由财务总监审核签字，并按照规定的时间和要求报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算草案。2.年度资金预算草案经财务部门审核、汇总后，提交公司管理层审议通过。3.资金预算一经批准，各部门应当严格执行。如需调整，应当按照规定的程序进行申请和审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应当对筹集资金的成本、风险进行分析和评估，选择最优的筹资方案。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营和发展。2.资金支付应当按照规定的审批程序进行，审批人应当对资金支付的真实性、合法性、合理性进行审核。3.严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、挤占公司资金。（四）资金结算管理1.公司应当加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.银行账户的开立、变更和撤销应当按照规定的程序进行审批。3.财务人员应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（五）资金风险管理1.公司应当建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险进行实时监控和预警。2.针对可能出现的资金风险，应当制定相应的风险应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金回笼等。3.财务人员应当定期对资金风险状况进行评估和分析，为公司管理层提供决策支持。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应当加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。2.现金库存应当按照规定的限额进行管理，超过限额的现金应当及时存入银行。3.银行存款应当定期进行对账，发现问题及时处理。（二）应收账款管理1.公司应当建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.销售部门应当负责应收账款的催收工作，财务部门应当定期对应收账款进行分析和监控。3.对于逾期应收账款，应当采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.公司应当建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应当按照规定的程序进行审批，确保采购成本合理、质量合格。3.存货应当定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置公司固定资产购置应当按照预算进行，经审批后实施。购置固定资产应当签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。3.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全和完整。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当按照规定进行计价、摊销和核算。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应当按照相关会计准则进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用应当按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用预算管理1.公司实行成本费用预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制年度成本费用预算草案。2.年度成本费用预算草案经财务部门审核、汇总后，提交公司管理层审议通过。3.成本费用预算一经批准，各部门应当严格执行。如需调整，应当按照规定的程序进行申请和审批。（三）成本费用控制措施1.公司应当加强成本费用控制，建立成本费用控制指标体系，对成本费用进行量化考核。2.采购部门应当优化采购流程，降低采购成本。生产部门应当提高生产效率，降低生产成本。销售部门应当控制销售费用，提高销售效益。3.财务部门应当定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（四）费用报销管理1.公司应当建立费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经审批人审核后报销。3.严禁虚报、冒领费用，对于违反规定的行为，应当严肃处理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。2.利润分配应当充分考虑公司的盈利状况、资金需求和发展战略。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案一经批准，应当严格按照方案执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应当按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。（二）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.严禁偷税、漏税、抗税等违法行为，对于违反规定的行为，应当依法承担相应的法律责任。（三）税务风险管理1.公司应当建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应当定期对税务风险进行评估和分析，及时发现问题并采取措施加以防范。3.关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应当制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。3.审计人员应当具备专业的审计知识和技能，客观公正地开展审计工作。（二）外部审计1.公司应当按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应当独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，确保财