建立健全学校财务制度

PAGE建立健全学校财务制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，如实反映学校财务状况和预算执行情况，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.加强学校资产管理，防止国有资产流失，确保资产的安全和完整。5.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。6.做好财务核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，定期编制财务报表。7.加强财务监督，维护财经纪律，对违反财经法规和财务制度的行为进行制止和纠正，对问题严重的及时向上级主管部门报告。8.开展财务人员培训和业务学习，提高财务人员素质，加强财务队伍建设。（三）学校各部门的职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度，合理使用本部门经费。2.配合财务部门做好本部门预算编制、执行和决算工作，及时提供财务信息和相关资料。3.加强本部门资产管理，确保资产的安全和完整，定期进行资产清查。4.严格执行学校收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理安排各项收入和支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。正确处理学校整体利益与局部利益、眼前利益与长远利益的关系，合理安排各项资金，优先保证教学、科研等重点工作的需要。3.勤俭节约，精打细算。坚持勤俭办学方针，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和任务，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出性质和用途，分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。根据学校事业发展需要和财力可能，结合定员定额标准，合理安排各项支出预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门根据学校事业发展计划和任务，提出下一年度预算编制的指导思想和原则。各部门根据学校预算编制指导思想和原则，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校下一年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，学校预算草案报上级主管部门审核、批复。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期向校长报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因，需要调整预算的，由财务部门提出调整预算建议，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门要按照国家有关规定，及时编制年度决算报表，如实反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表编制完成后，要进行认真审核，确保数据真实、准确、完整。审核无误后，报校长办公会审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格执行国家有关收费政策，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。2.统一管理。学校各项收入由财务部门统一管理，严禁各部门擅自设立收费项目、提高收费标准、截留收入等。3.足额上缴。按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。（三）财政拨款管理1.财政拨款是学校经费的重要来源，财务部门要加强与财政部门的沟通与协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况。2.严格按照财政部门批复的预算执行财政拨款，确保专款专用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校要严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，使用财政部门统一印制的收费票据。2.收费标准要按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费前要进行公示，接受社会监督。3.加强对事业收入的核算与管理，及时足额上缴应缴财政专户的款项，按照预算安排合理使用事业收入。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校要加强经营活动的管理，按照国家有关规定，依法开展经营活动，确保经营收入合法、合规。3.经营收入要纳入学校预算管理，按照“收支两条线”的原则，实行统一核算、统一管理。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。2.学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入要纳入学校预算管理，合理安排使用。（七）其他收入管理1.其他收入是指上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校要加强对其他收入的管理，按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。3.其他收入要纳入学校预算管理，合理安排使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.按照预算安排支出，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。3.坚持勤俭办学方针，厉行节约，制止奢侈浪费。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和学校人事制度执行人员工资、津贴补贴等标准，确保人员支出合理、合规。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按照规定及时足额缴纳。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制各项费用开支。对办公费、印刷费、水电费等一般性支出，要实行总量控制；对差旅费、会议费、培训费等支出，要严格执行审批制度，控制支出规模。3.加强对公务接待费的管理，严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，严禁超标准接待。4.加强对专用材料费、劳务费、委托业务费等支出的管理，严格按照合同约定支付款项，确保资金使用效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。2.严格按照国家有关规定和学校政策执行对个人和家庭的补助支出标准，确保补助支出合理、合规。3.加强对助学金、奖励金等专项资金的管理，确保资金专款专用，及时足额发放到受助学生和获奖人员手中。（六）基本建设支出管理1.基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括房屋建筑物购建、专用设备购置、大型修缮、信息网络购建等。2.基本建设项目要按照国家有关规定进行立项、审批、招标、建设等，确保项目建设合法、合规。3.加强对基本建设项目资金的管理，严格按照合同约定支付款项，确保资金使用效益。项目竣工后，要及时进行决算审计。（七）其他资本性支出管理1.其他资本性支出是指学校用于其他资本性方面的支出，包括办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、图书资料购置等。2.按照学校预算安排和实际需要，合理购置办公设备、专用设备等资产，提高资产使用效益。3.加强对资产购置的管理，严格执行政府采购制度，确保资产购置合法、合规。资产购置后，要及时进行验收、入账等手续。（八）支出审批程序1.学校各项支出要严格执行审批制度，按照规定的审批程序办理。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；重大支出要经校长办公会审议通过后，报财务部门审核报销。3.财务部门要对支出的合法性、合规性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一领导，分级管理。学校资产实行“统一领导、分级管理”的体制，财务部门负责全校资产的综合管理，各部门负责本部门资产的具体管理。2.合理配置，有效利用。根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.规范核算，如实反映。按照国家有关规定，加强资产核算，如实反映资产的数量、价值、增减变动等情况。4.加强监督，确保安全。建立健全资产监督管理制度，加强对资产购置、使用、处置等全过程的监督，确保资产安全和完整。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等全过程管理。4.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.学校对外投资要按照国家有关规定进行审批，确保投资合法、合规。3.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，对投资项目进行跟踪管理，确保投资收益。（七）资产处置1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置要按照国家有关规定进行审批，确保资产处置合法、合规。3.加强资产处置管理，建立健全资产处置管理制度，对资产处置过程进行监督，确保资产处置公开、公正、公平。七、财务监督（一）财务监督的内容1.对预算编制、执行和决算情况进行监督，确保预算的严肃性和资金使用效益。2.对收入、支出情况进行监督，确保收入合法、合规，支出合理、合规。3.对资产管理情况进行监督，确保资产安全和完整，防止国有资产流失。4.对财务制度执行情况进行监督，确保财务制度的贯彻落实。（二）财务监督的方式1.内部监督。学校建立健全内部财务监督制度，