茶叶生产企业财务制度

PAGE茶叶生产企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范茶叶生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、稳定、健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规，并结合本茶叶生产企业的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本茶叶生产企业及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时依据。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和相关工作流程。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合企业规定。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。同时做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，确保账实相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保其安全完整。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，及时办理各项业务。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿；明细账是根据明细分类科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿。3.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表；利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表；现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表；所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。（四）会计核算方法1.本企业采用借贷记账法进行会计核算。2.资产的核算：按照实际成本计价原则，对企业的各项资产进行核算，包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.负债的核算：对企业的各项负债进行核算，包括流动负债、非流动负债等。4.所有者权益的核算：对企业的所有者权益进行核算，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。5.收入的核算：按照权责发生制原则，对企业的各项收入进行核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。6.费用的核算：对企业的各项费用进行核算，包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。7.利润的核算：对企业的利润进行核算，包括营业利润、利润总额和净利润等。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达目标：企业董事会根据企业发展战略和年度经营目标，提出下一年度企业预算目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行单位。2.编制上报：各预算执行单位按照企业预算管理委员会下达的预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本单位预算草案，上报企业财务管理部门。3.审查平衡：企业财务管理部门对各预算执行单位上报的预算草案进行审查，并进行综合平衡，提出调整建议，反馈给各预算执行单位予以修正。4.审议批准：企业预算管理委员会对经过平衡调整的预算草案进行审议，报企业董事会审批后，下达执行。（四）预算执行与控制1.各预算执行单位要将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保预算的有效执行。2.企业财务管理部门要对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行情况预警机制，对预算执行偏差较大的单位进行重点监控，及时采取措施进行调整。（五）预算调整1.预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整的程序：由预算执行单位提出书面申请，详细说明预算调整的原因、调整的内容、调整前后的预算指标对比等情况，报企业财务管理部门审核。企业财务管理部门审核后，提出调整建议，报企业预算管理委员会审议。企业预算管理委员会审议通过后，报企业董事会审批。（六）预算分析与考核1.企业财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为企业决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各预算执行单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与各单位的绩效挂钩，激励各单位积极完成预算目标。五、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保企业资金需求。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度：严格按照企业规定的审批程序，对资金使用进行审批。重大资金支出，需经企业领导集体决策。2.资金使用计划管理：根据企业生产经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途，提高资金使用效率。3.资金支付管理：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金支付业务。对不符合规定的支付申请，财务人员有权拒绝支付。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，对企业资金流动情况进行实时监控，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金使用效益的分析和评价，及时调整资金使用策略，提高资金使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.严格划分成本费用的界限，不得混淆不同成本费用项目的核算内容。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指企业在生产过程中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料、燃料、动力等的成本。2.直接人工成本：指企业在生产过程中直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等的成本。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。5.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用核算方法1.品种法：以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。2.分批法：以产品批别为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。3.分步法：按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用控制标准，对成本费用进行定额管理和预算控制。3.加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家有关会计制度的规定，准确核算企业的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.企业缴纳所得税后的利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东大会决议提取。向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。（三）利润分配管理1.建立利润分配决策机制，明确利润分配的原则、方法和程序。2.加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配符合国家有关规定和企业章程的要求。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，确保其安全、完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、半成品、产成品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量：按照国家有关规定，确认企业的固定资产，并按照实际成本进行计量。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产的购置、处置与清查：建立固定资产购置、处置审批制度，加强对固定资产的日常管理和清查盘点，确保固定资产的安全、完整。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：按照国家有关规定，确认企业的无形资产，并按照实际成本进行计量。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置与清查：建立无形资产处置审批制度，加强对无形资产的日常管理和清查盘点，确保无形资产账实相符。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。2.财务报告编制要求：财务报告应当真实、准确、完整、及时，符合国家有关法律法规和企业会计准则的规定