航海保障中心财务制度

PAGE航海保障中心财务制度一、总则（一）目的为了规范航海保障中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障航海保障工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于航海保障中心及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务工作流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置航海保障中心设立独立的财务管理部门，负责中心的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作相适应的专业财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度。参与中心重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确重大财务事项的决策程序和责任。2.重大财务事项包括年度财务预算、决算、重大投资项目、大额资金支出等，应经中心领导班子集体研究决定。3.财务决策过程中应充分听取财务部门和相关部门的意见，进行科学论证和风险评估。三、预算管理（一）预算编制1.航海保障中心应按照国家有关规定和行业要求，结合本中心的发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据业务收入、财政拨款等情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行测算，项目支出应根据项目实际需求进行申报。4.预算编制应经过自下而上、自上而下的多次反复，充分征求各部门、各单位的意见，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门、各单位应按照预算规定的用途和进度使用资金，不得擅自调整预算或超预算支出。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报中心领导班子集体研究决定。3.预算调整后，应及时调整相关的会计账目和财务报表。（四）决算管理1.年度终了，航海保障中心应按照规定编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应加强对决算工作的组织和指导，做好决算数据的审核和汇总工作。4.决算编制完成后，应按照规定的程序进行审核和批复，并及时向有关部门报送决算报告。四、收入管理（一）收入范围航海保障中心的收入主要包括业务收入、财政拨款收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.业务收入应按照实际发生的金额确认，根据业务合同或协议的约定，及时收取款项。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.建立健全收入管理制度，规范收入收取流程，严格执行收费标准和票据管理制度。3.加强对收入来源的分析和预测，积极拓展业务渠道，增加收入总量。五、支出管理（一）支出分类航海保障中心的支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指为保障中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准进行核算和发放，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费应按照国家有关规定和中心的实际需求进行核定和使用，严格控制公用经费支出标准，提高资金使用效益。（三）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.建立项目支出审批制度，项目支出应经过项目负责人、财务部门和中心领导的审批。4.加强对项目实施过程的监督和管理，定期对项目进展情况进行检查和评估，确保项目按时、按质、按量完成。（四）支出审批程序1.日常费用支出应按照中心制定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报分管领导审批；重大费用支出应经中心领导班子集体研究决定。2.项目支出应按照项目预算和合同约定进行审批。项目负责人应根据项目实施进度提出资金使用申请，经财务部门审核后报分管领导和中心领导审批。3.所有支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越级审批或越权审批。（五）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费现象的发生。2.严格执行支出标准和范围，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类航海保障中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强流动资产日常管理，确保现金安全，定期核对银行存款账目，及时清理应收账款和存货，提高资金使用效率。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。5.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法应符合国家统一会计制度的规定。（五）对外投资1.对外投资是指航海保障中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行申报和审批，确保投资决策的科学性和合理性。3.加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。4.对外投资处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时上缴财政。七、负债管理（一）负债分类航海保障中心的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理安排负债结构，优化负债期限，降低负债成本。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估，及时偿还到期债务。4.举借债务应按照规定的程序进行申报和审批，确保举债行为的合法性和合规性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.航海保障中心应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送，并及时向中心领导和有关部门提供财务信息。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对中心的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为中心领导决策提供依据，促进中心财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对中心的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对中心的财务收支、