检察院健全内部财务制度

PAGE检察院健全内部财务制度一、总则（一）目的为了加强检察院财务管理，规范财务行为，保障财务工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制检察院财务管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的体制。财务部门负责全院财务管理工作，对各项财务活动进行统一核算、统一管理。各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，确保各项经费使用合规、合理、有效。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据检察院事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度可能出现的变化因素，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等情况进行预测编制；支出预算应按照基本支出和项目支出进行分类编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据实际工作需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。3.各部门应在规定时间内提出本部门下一年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报院领导审批。财务部门根据院领导审批意见，编制全院年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应按照预算进度及时办理资金支付手续，确保各项经费支出与预算相符。同时，应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院领导报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见。经财务部门审核同意后，报院领导审批。财务部门根据院领导审批意见，调整年度预算，并将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加，确保预算的严肃性和权威性。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映年度财务收支情况和预算执行结果。2.各部门应协助财务部门做好决算工作，提供相关资料和数据。财务部门在编制决算报表过程中，应认真核对各项收支数据，进行必要的账务调整和分析，确保决算报表质量。3.年度决算经上级主管部门和财政部门审核批复后，财务部门应按照批复意见进行账务调整，并将决算资料整理归档，妥善保管。三、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指检察院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时足额到位。3.财政拨款收入应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。对于财政专项拨款，应严格按照项目预算和相关规定进行管理，专款专用，确保项目顺利实施。（二）上级补助收入1.上级补助收入是指检察院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.财务部门应及时与上级主管部门和上级单位沟通联系，了解上级补助收入的来源、金额和用途等情况。3.上级补助收入应按照规定用途使用，纳入单位预算统一管理，与其他收入统筹安排使用。（三）事业收入1.事业收入是指检察院开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括诉讼费收入、罚没收入、赃款赃物变价收入等。2.各项事业收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，做到依法依规、应收尽收。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，及时足额将收入缴入国库或财政专户，并按照规定进行账务处理。同时，应定期对事业收入情况进行分析，为领导决策提供参考依据。（四）经营收入1.经营收入是指检察院在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.开展经营活动应按照国家有关规定进行，依法取得经营资质和营业执照。3.经营收入应按照规定进行核算和管理，纳入单位预算统一管理，与其他收入统筹安排使用。同时，应加强对经营活动成本费用的控制和管理，确保经营活动的经济效益。（五）其他收入1.其他收入是指除财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照规定进行核算和管理，纳入单位预算统一管理，与其他收入统筹安排使用。3.对于捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金使用符合捐赠人的意愿和相关法律法规要求。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资待遇按时足额发放。财务部门应加强对人员经费的核算和管理，及时掌握人员变动情况，做好工资调整、社保缴纳等工作。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准和范围。各项公用经费支出应符合相关规定和要求，不得超标准、超范围支出。财务部门应加强对公用经费的核算和管理，建立健全公用经费支出审批制度，严格审核各项支出凭证，确保公用经费支出合规、合理、有效。（二）项目支出管理1.项目申报各部门应根据检察院事业发展规划和工作需要，结合实际情况，提出项目申报建议。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划和预期效果等。财务部门应会同相关部门对各部门申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、合理性和预算的准确性。审核通过的项目报院领导审批后，纳入单位项目库管理。2.项目预算编制项目预算应根据项目实施计划和工作要求，按照相关规定和标准进行编制。项目预算应包括项目前期费用、项目实施费用、项目验收费用以及其他相关费用等。项目预算编制应做到科学合理、细化准确，确保项目资金能够满足项目实施需要。同时，应加强对项目预算的审核和论证，提高预算编制质量。3.项目实施项目实施部门应按照项目预算和实施计划组织项目实施，严格控制项目进度和质量。在项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整项目预算或实施计划的，应按照规定程序办理审批手续。财务部门应按照项目进度及时拨付项目资金，加强对项目资金使用的监督和管理。项目资金应专款专用，不得截留、挪用、挤占。同时，应定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全、有效使用。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容应包括项目目标完成情况、项目预算执行情况、项目质量情况等。项目验收合格后，项目实施部门应向财务部门提交项目验收报告和相关资料。财务部门根据项目验收报告和相关资料，办理项目资金结算手续，并对项目资金使用情况进行总结和分析。（三）支出审批1.各项支出应严格按照审批权限和程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报院长审批。2.支出审批应严格把关，确保支出真实、合法、合规。审批人应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出不予审批。3.财务部门应加强对支出审批情况的监督检查，对未经审批或审批手续不全的支出，不得办理支付手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关规定和财务制度管理货币资金，确保货币资金安全。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过库存限额的现金应及时送存银行。同时，应加强对现金收付业务的管理，严格遵守现金收支规定，确保现金收付安全、准确。银行存款管理应严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。同时，应加强对银行存款收付业务的管理，严格遵守银行结算规定，确保银行存款收付安全、准确。其他货币资金管理应按照国家有关规定和财务制度进行，确保其他货币资金安全、有效使用。2.应收及预付款项管理应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款和应收票据等。财务部门应加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理核对，及时催收款项，确保应收及预付款项及时足额收回。对应收账款，应建立健全客户信用档案，加强对客户信用状况的评估和管理。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。对预付账款，应严格按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项安全、有效使用。同时，应及时清理预付账款，对长期挂账的预付账款应查明原因，及时处理。对其他应收款，应明确责任，加强管理，及时催收款项。对个人借款应严格按照规定办理借款手续，明确借款期限和还款方式，及时督促借款人还款。对应收票据，应加强对票据的管理，确保票据真实、合法、有效。同时，应按照规定进行背书转让、贴现等操作，确保应收票据安全、有效使用。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置各部门因工作需要购置固定资产的，应按照规定程序办理审批手续。购置固定资产应纳入单位预算管理，根据预算安排进行购置。固定资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动合法、合规、公正。3.固定资产验收固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容应包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等。验收合格后，采购部门应填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。财务部门应根据固定资产验收单和相关发票等凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。同时，应建立健全固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、金额、使用部门等信息。4.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。5.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续。固定资产报废、报损应经相关部门鉴定，提出处置意见，报院领导审批。固定资产出售、转让应按照国有资产管理相关规定进行，通过评估、拍卖等方式进行处置。处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。财务部门应根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。同时，应建立健全固定资产处置档案，妥善保管固定资产处置相关资料。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并及时入账。2.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法进行摊销。摊销年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算无形资产摊销，并及时进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、核销等。无形资产处置应按照规定程序办理审批手续。无形资产转让、出售应按照国有资产管理相关规定进行，通过评估、拍卖等方式进行处置。处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。无形资产核销应经相关部门鉴定，提出处置意见，报院领导审批。财务部门应根据无形资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销无形资产账面价值。六、负债管理（一）借入款项1.借入款项是指检察院从财政部门、上级主管部门、金融机构或其他单位借入的有偿使用的款项。2.借入款项应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。同时，应按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，确保单位信誉。3.财务部门应加强对借入款项的核算和管理，建立健全借入款项台账，详细记录借款金额、借款期限、借款利率、还款情况等信息。同时，应定期对借入款项进行清理核对，及时掌握借款本息偿还情况，确保借款本息按时足额偿还。（二）应付款项1.应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.应付款项应按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保应付款项及时足额支付