矿业管理财务制度

PAGE矿业管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在矿业管理活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为矿业业务的持续发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属矿业项目的财务管理与核算工作，包括但不限于矿产资源勘探、开采、选矿、销售等业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及矿业行业相关财务规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司矿业管理活动的全过程财务事项，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.权责分明原则：明确各部门及人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、各司其职。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统筹公司的财务工作。财务管理部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析并提交分析报告。建立健全公司财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准要求。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质和业务能力。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。负责公司各项费用的审核与报销工作，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金数据和资料。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和矿业行业相关规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规、会计准则等发生变化需要变更会计政策和会计估计的，应按照规定程序进行审批和披露。2.主要会计政策包括但不限于会计期间的划分、记账本位币的确定、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、存货计价方法等。（二）会计科目设置根据矿业业务特点和财务管理要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行分类核算。3.将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，核对账目，编制试算平衡表，确保账簿记录的准确性。5.根据账簿记录和相关资料编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析和说明。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，形成公司年度资金预算方案。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，明确各项资金收支的金额、时间和来源。3.财务部门负责对资金预算的执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报资金预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行银行借款时，应选择合适的金融机构，按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款资金的合理使用和按时偿还。3.涉及发行债券或股权融资等重大融资事项，应按照法律法规和监管要求履行相关审批程序，聘请专业机构进行评估和策划，确保融资活动合法合规、风险可控。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。2.资金支付应严格按照审批后的预算执行，确保资金用于规定的用途。对于采购、工程建设等大额资金支出，应按照合同约定进行支付，并加强对资金流向的监控。3.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。超过限额的现金应及时存入银行，确保现金安全。4.规范银行账户管理，不得出租、出借银行账户，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、累计折旧、净值等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定程序进行审批和披露。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司内部规定的审批程序进行，确保固定资产管理的规范有序。（二）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照无形资产的取得成本进行初始计量，并在预计使用寿命内采用合理的方法进行摊销。无形资产的摊销年限应根据其法律规定或合同约定确定，如无法确定有效年限的，应按照不低于10年的期限进行摊销。3.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。4.长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，不得随意缩短或延长摊销期限。（三）存货管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、备品备件、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理、质量合格。3.采用先进先出法、加权平均法等合理的存货计价方法进行核算，确保存货成本的准确计算。4.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按照规定进行处理。存货盘亏、毁损的净损失，经批准后计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照矿业业务流程和成本核算对象，合理归集和分配成本费用，准确计算产品成本。成本核算对象可根据不同的矿业项目、产品品种等确定。2.矿业成本主要包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费等。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，结合矿业生产特点进行成本核算。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定程序进行审批和披露。（二）费用管理1.费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售佣金等；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.建立费用审批制度，明确费用报销的标准和流程。各项费用应按照公司规定的标准进行控制，不得超支。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应严格审批，确保费用支出合理合规。3.加强费用预算管理，各部门应根据年度工作计划编制费用预算，经财务部门审核汇总后纳入公司年度预算。财务部门负责对费用预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正费用支出异常情况。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入主要来源于矿业产品的销售、提供劳务收入等。收入确认应符合会计准则和相关法律法规的规定，按照权责发生制原则进行核算。2.销售矿业产品时，应签订销售合同，明确产品规格、数量、价格、交货方式、付款方式等条款。按照合同约定及时发货，并开具发票，确认销售收入。3.对于提供劳务收入，应根据劳务完成进度合理确认收入。劳务完成进度的确定应根据已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法进行。（二）利润管理1.公司应按照会计准则和财务制度的规定，正确计算和结转利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.加强利润分析和管理，定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。3.按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳企业所得税。合理进行纳税筹划，在合法合规的前提下降低税负。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核，公司分管领导审批后对外报送。3.按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学合理的方法，运用各种财务指标和非财务指标，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标变动情况及原因、存在的问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供有力支持。3.根据公司发展战略和业务变化，适时调整财务分析的重点和内容，不断提高财务分析的质量和效果。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。2.加强对关键岗位和重要业务环节的控制，实行不相容职务分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批人员与经办人员应职责分离等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制存在的缺陷和问题，并采取有效措施进行改进和完善。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应定期开展常规审计和专项审计工作，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实