高校财务制度

PAGE高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》及国家有关法律法规，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务管理机构及职责1.设立独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员。2.财务管理机构的主要职责包括：贯彻执行国家有关财经法规和财务制度；编制学校年度预算和决算；组织收入，合理安排支出；负责学校财务核算和资产管理；实施财务监督，维护财经纪律等。（三）校内各级经济责任制1.建立健全校内各级经济责任制，明确各部门、各单位负责人在财务管理中的职责。2.经济责任制的主要内容包括：预算管理责任、收入管理责任、支出管理责任、资产管理责任、财务监督责任等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.重点性原则：优先保障重点项目和事业发展关键领域。5.稳妥性原则：合理预计收入，从严控制支出。6.绩效性原则：强化预算绩效目标管理。（二）预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，根据学校事业发展规划和年度工作任务，参考以前年度预算执行情况，综合考虑影响预算收支的各种因素，编制年度预算。（三）预算编制程序1.各部门、各单位根据学校年度工作安排，提出本部门、本单位的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.学校将审定后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位要按照预算安排组织收入，控制支出，确保预算的顺利执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的程序包括：提出调整申请、财务部门审核、学校预算管理委员会审议、学校党委常委会审定、报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门、单位绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家规定的收费范围和标准执行，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法，加强项目经费管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用透明、公开。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则及审批权限1.支出管理原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益。合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校财力相适应。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效。2.审批权限学校各项支出实行分级审批制度。基本支出中的人员支出和公用支出，按照学校规定的审批程序进行审批。项目支出按照项目管理办法和相关规定进行审批，重大项目支出需报学校党委常委会审定。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家有关工资福利政策，按照规定的标准和范围发放人员工资、津贴、补贴等。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出准确、合规。2.公用支出管理公用支出应按照学校制定的公用经费定额标准进行控制和管理。严格执行政府采购制度，规范办公用品、设备购置等公用支出行为，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出项目申报书，报学校科研管理部门或相关职能部门审核。学校科研管理部门或相关职能部门对项目申报书进行审核，提出立项建议，报学校项目管理委员会审议。学校项目管理委员会审议通过后，下达项目立项通知。2.项目预算编制项目负责人根据项目研究内容和任务要求，编制项目预算，报财务部门审核。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见，反馈给项目负责人。项目负责人根据审核意见调整预算，报财务部门备案。3.项目实施与监督项目负责人按照项目立项通知和预算安排组织项目实施，确保项目按计划完成。财务部门对项目经费使用情况进行监督检查，定期或不定期对项目经费使用情况进行审计。项目完成后，项目负责人应及时办理项目结题验收手续，提交项目结题报告和经费决算报告。财务部门对项目经费决算进行审核，办理项目经费结算手续。（五）支出报销规定1.报销凭证要求支出报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位名称（我校全称）、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，并加盖填制单位公章。从外单位取得原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车飞机票等，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。2.报销审批流程支出报销应按照学校规定的审批流程进行审批。一般流程为：经办人填写报销单并签字，附上原始凭证，经部门负责人审核签字，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管财务校领导审批，最后到财务部门报销。对于重大支出或特殊事项，需按照学校规定的特殊审批程序进行审批。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.规范应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的，应按照政府采购相关规定执行。3.建立固定资产台账和卡片，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账账相符、账卡相符、账实相符。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行，经学校批准后，按照规定的程序办理处置手续。处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权（版权）、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.加强无形资产的核算和管理，按照国家有关规定进行无形资产计价、摊销和转让。3.建立无形资产管理制度，保护学校无形资产的合法权益，防止无形资产流失。（五）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和学校发展战略规划，严格按照规定的程序进行审批。2.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资项目进行评估和监督，确保对外投资安全、有效。3.对外投资收益应及时足额上缴学校财务。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务活动的自我监督，确保财务行为合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.按照国家有关规定，定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。（三）财务检查与整改1.学校定期组织财务检查，对发现的问题及时下达整改通知书，要求相关部门、单位限期整改。2.相关部门、单位应按照整改通知书的要求，认真落实整改措施，及时将整改情况反馈给学校财务部门。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和决策科学性。（二）系统功能1.财务核算系统：实现学校财务收支的电算化核算，提高财务核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、分析和考核的全过程信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理系统：实现资产购置、入账、清查、处置等全过程信息化管理，提高资产管理效率和