环卫处财务制度

PAGE环卫处财务制度一、总则（一）目的为了规范环卫处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障环卫事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于环卫处及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置环卫处设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部牵制制度。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法律、法规、方针、政策和制度，保障财务工作依法进行。2.组织领导财务部门的工作，负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算管理、会计核算、财务分析等工作。3.参与单位重大经济决策，对单位财务收支、资金运作等进行监督和控制，确保资金安全和合理使用。4.协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，为单位争取有利的政策支持。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确编制记账凭证，及时登记账簿。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责编制财务报表，定期向领导和相关部门报送财务信息，为单位决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，定期盘点库存现金，做到日清月结。负责银行账户的管理，及时办理银行存款的收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。负责工资、奖金等款项的发放工作，确保发放准确无误。负责编制现金流量表，及时反映单位现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：全面反映单位各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映单位财务收支状况和事业发展计划。4.合理性原则：根据单位事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.稳妥性原则：充分考虑各种因素，留有余地，避免预算编制过于宽松或保守。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和当年工作计划，结合市场变化因素，合理预计各项收入。主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据单位事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出。支出预算应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.财务部门根据单位事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的指导意见和要求。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制单位年度预算草案，报单位领导班子审议。4.单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核后，经单位领导班子审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括环境卫生作业收入、垃圾处理费收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或乱收费。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类1.按支出功能分类：分为一般公共服务支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出等。2.按支出经济分类：分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批程序1.支出申请：各部门根据工作需要和预算安排，填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等，并附相关证明材料。2.部门审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署意见后报财务部门。3.财务审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、合理性和真实性，审核通过后报单位领导审批。4.领导审批：单位领导根据财务部门的审核意见，对支出申请进行审批。审批通过后，支出申请方可进入报销程序。（三）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。2.报销标准：各项支出应按照国家有关规定和单位制定的标准执行，不得超标准报销。3.报销期限：一般情况下，报销应在支出发生后一个月内完成。特殊情况需延长报销期限的，应经单位领导批准。（四）专项资金管理1.专项资金范围：专项资金是指上级财政部门或其他部门拨入的具有特定用途的资金，包括环境卫生专项整治资金、垃圾处理设施建设资金等。2.专项资金管理要求：专项资应专款专用，不得挪作他用。财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。各部门应按照专项资金管理办法的要求，合理使用专项资金，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：单位购置资产应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置：单位处置资产应按照国家有关规定进行，包括出售、转让、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产盘点：财务部门应定期对固定资产进行盘点，盘点结果与固定资产明细账进行核对。发现账实不符的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告是反映单位一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确一、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要对单位的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价，为单位决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、预算执行情况分析等。2.财务分析方法：财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示单位财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3