浙江省中小学校财务制度

PAGE浙江省中小学校财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度依据国家有关法律法规以及教育部门相关规定制定，旨在规范浙江省中小学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于浙江省行政区域内各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，兼顾学校事业发展与财务状况，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.民主理财原则：坚持财务公开，实行民主管理，接受教职工监督。二、财务管理体制（一）校长负责制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，负责领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度，审议重大财务事项。（二）财务机构与人员1.财务机构设置：学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可根据实际情况，委托经批准设立的代理记账机构代理记账。2.财务人员职责：财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务法律法规和职业道德规范，负责学校财务核算、资金管理、财务分析等工作，定期向学校领导和教职工报告财务状况。（三）财务管理制度建设学校应根据国家法律法规和本制度要求，结合学校实际情况，制定完善各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务内部控制制度等，并报教育主管部门备案。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学活动、师资队伍建设等重点工作。3.科学性、合理性原则：预算编制应科学合理，充分考虑学校实际需求和发展趋势，提高预算的准确性和可行性。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和相关政策规定，结合学校实际情况进行编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出预算应根据学校事业发展需要和特定项目要求，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门根据教育主管部门要求和学校事业发展规划，提出预算编制的总体要求和建议，收集相关基础数据和资料。2.编制阶段：各部门根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制学校年度预算草案。3.审议与批复阶段：学校预算草案经校长办公会审议通过后，报教育主管部门审核批复。学校应严格按照教育主管部门批复的预算执行，不得擅自调整。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校应建立健全预算执行管理制度，明确各部门预算执行职责，加强对预算执行情况的监控和分析。财务部门应按照批复的预算，及时足额组织收入，合理安排支出，确保预算执行进度。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，学校应按照规定程序提出预算调整申请，报教育主管部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括：1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试考务费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：学校应严格按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准，严禁乱收费。2.收入票据管理：学校取得收入时，应按照财务隶属关系使用财政部门统一印制的票据。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开。3.收入核算与监督：学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账。财务部门应加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常教育教学任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的教育教学项目或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财务制度规定，合理安排支出结构，提高资金使用效益。3.效益性原则：加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。（三）支出审批与控制1.支出审批制度：学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出控制措施：学校应加强对支出的控制管理，严格执行国家有关财务规定和开支标准，对各项支出进行审核把关。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正不合理支出。（四）人员经费支出管理人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工合法权益。（五）公用经费支出管理公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。学校应严格按照公用经费开支范围和标准使用公用经费，不得用于人员经费支出、基本建设支出等。（六）项目支出管理1.项目申报与立项：学校应根据事业发展需要和教育主管部门要求，申报项目支出。项目申报应明确项目名称、内容、目标、预算等，经教育主管部门审核立项后组织实施。2.项目实施与监督：项目实施过程中，学校应按照项目实施方案和预算安排，严格控制项目进度和质量，确保项目顺利完成。财务部门应加强对项目资金的监督管理，定期对项目资金使用情况进行检查，发现问题及时整改。3.项目验收与绩效评价：项目完成后，学校应及时组织验收。验收合格的项目，应按照规定进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照实际成本计价。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：学校应根据事业发展需要和资产状况，编制资产购置计划。资产购置计划应报教育主管部门审批后组织实施。2.资产采购：学校资产采购应按照国家有关规定进行，严格执行政府采购制度。采购过程中应遵循公开、公平、公正原则，确保采购质量和资金安全。3.资产验收：资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定合理使用资产，提高资产使用效益，确保资产安全完整。2.资产保管责任：学校应明确资产保管责任人，加强对资产的保管和维护。资产保管责任人应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：学校资产处置应按照规定程序进行申报、审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（五）资产清查与报告1.资产清查制度：学校应建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。资产清查应做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理。2.资产报告：学校应按照教育主管部门要求，定期编制资产报告，如实反映学校资产状况、变动情况及存在问题等。资产报告应报教育主管部门备案。七、财务内部控制（一）内部控制目标学校财务内部控制的目标是保证学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，贯穿各个业务环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动的重要领域和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与学校规模、管理模式、业务特点等相适应，不断完善和优化。（三）内部控制制度建设学校应建立健全财务内部控制制度，包括预算控制制度、收入控制制度、支出控制制度、资产控制制度以及财务风险预警制度等。各项内部控制制度应明确控制目标、控制措施、控制流程和责任追究等内容。（四）内部控制执行与监督1.内部控制执行：学校各部门和人员应严格按照内部控制制度要求开展工作，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制监督：学校应加强对内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对发现的问题应及时整改，对违反内部控制制度的行为应严肃追究责任。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：学校财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正问题。2.内部审计监督：学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导报告审