五金建材公司财务制度

PAGE五金建材公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范五金建材公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，及时进行预算调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司各类会计凭证的编制、审核和装订，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。负责公司财务账簿的登记和管理，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析。负责公司财务档案的整理和保管，按照规定期限进行归档。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计编制公司资金报表，及时反映公司资金收支情况。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资按时足额发放。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，并报送公司管理层、股东及相关部门。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）会计档案管理1.公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管，不得随意销毁。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自查阅、复制和销毁会计档案。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、资金成本合理、资金使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强资金筹集过程中的风险管理。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、固定资产购置等。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。3.公司应加强资金使用过程中的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金收付业务。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.公司应建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结，账款相符。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和评估资金风险。资金风险包括资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。2.公司应根据资金风险状况，采取相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金使用计划、加强资金回笼管理等。3.公司应加强与银行等金融机构的沟通协调，争取有利的融资条件和金融服务，降低资金成本和资金风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司固定资产购置应根据生产经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层批准。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保合同的合法性和有效性。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家统一的会计制度规定执行。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。2.固定资产清查结果应形成报告，报公司管理层审批。对于清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（五）固定资产处置1.公司固定资产处置应按照规定的程序进行审批，重大固定资产处置应经公司董事会或股东会批准。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.公司应建立固定资产处置台账，记录固定资产处置情况，确保固定资产处置过程的规范和透明。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费。成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各个会计期间和产品或劳务中。3.公司应建立成本费用核算台账，及时记录成本费用发生情况，定期进行成本费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用控制目标应分解到各个部门和岗位，确保成本费用控制责任落实到人。2.公司应加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用预算执行过程中存在的问题。3.公司应采取有效的成本费用控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、控制人工成本、节约费用开支等，降低公司成本费用水平。（四）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和报销标准。成本费用报销应严格按照规定的流程和标准进行审批，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。2.公司应加强成本费用报销审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，不予报销。3.公司应定期对成本费用报销情况进行统计和分析，发现异常情况应及时进行调查和处理。七、利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应遵守国家有关法律法规和财务制度的规定。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：公司应在保证股东合理回报的前提下，注重利润积累，增强公司自我发展能力。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司当年经营成果和财务状况编制，报公司董事会审议通过。2.公司利润分配方案经董事会审议通过后，报公司股东会批准。股东会批准后的利润分配方案由公司财务部门组织实施。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标公司财务内部控制的目标是：1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务制度的规定。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保证公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，降低财务风险。（二）内部控制原则公司财务内部控制应遵循以下原则：1.全面性原则：财务内部控制应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。2.重要性原则：财务内部控制应关注公司重要财务事项和高风险领域，确保财务风险可控。3.制衡性原则：财务内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：财务内部控制应根据公司经营发展需要和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应建立不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。重大财务事项应经公司董事会或股东会批准。3.会计系统控制：公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：公司应建立财产保护制度，加强对资产的实物管理和安全防范措施，确保资产安全。5.预算控制：公司应建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：公司应建立运营分析制度，定期对公司经营活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：公司应建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作绩效进行考核和评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部控制监督检查1.公司应定期对财务内部控制制度的执行情