农业发展银行财务制度

PAGE农业发展银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国农业发展银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本行稳健运营，更好地服务国家农业和农村经济发展战略。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和金融政策制定，确保本行财务活动合法合规。（三）适用范围本制度适用于中国农业发展银行各级机构，包括总行、分行、支行及其他分支机构。（四）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则：合理安排财务收支，防范财务风险，保持财务状况稳健。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本行财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现可持续发展。二、财务管理职责（一）总行财务管理职责1.制定全行财务战略规划和财务管理制度，指导和监督各级机构财务管理工作。2.负责全行财务预算的编制、审核、汇总和执行监控，组织财务决算工作。3.管理全行资金，合理调配资金资源，提高资金使用效率。4.负责全行成本费用管理，制定成本控制目标和措施，监督成本支出。5.组织开展财务分析和财务评价，为管理层决策提供依据。6.负责全行财务风险管理，制定风险防控措施，监测财务风险指标。7.管理全行固定资产、无形资产等资产，组织资产清查和评估。8.负责与外部监管机构、税务部门等沟通协调，落实相关政策要求。（二）分行财务管理职责1.贯彻执行总行财务制度和财务政策，结合本地实际制定具体实施细则。2.负责本分行财务预算的编制、执行和监控，定期向总行报告预算执行情况。3.管理本分行资金，合理安排资金运用，确保资金安全。4.负责本分行成本费用管理，控制各项费用支出，提高成本效益。5.组织开展本分行财务分析，及时发现问题并提出改进建议。6.负责本分行财务风险管理，落实总行风险防控措施，定期监测风险指标。7.管理本分行固定资产、无形资产等资产，配合总行做好资产清查和评估工作。8.负责与当地监管机构、税务部门等沟通协调，落实相关政策要求。（三）支行财务管理职责1.执行上级行财务制度和财务政策，负责本支行财务工作的具体实施。2.编制本支行财务预算，严格执行预算安排，控制各项费用支出。3.管理本支行资金，确保资金安全，合理使用资金。4.负责本支行财务核算工作，及时、准确记录财务收支情况。5.配合上级行做好财务分析、财务评价和财务检查等工作。6.管理本支行固定资产、低值易耗品等资产，定期进行清查盘点。7.负责与当地税务部门等沟通协调，办理纳税申报等相关事宜。三、财务预算管理（一）预算编制1.本行财务预算包括年度预算和中期预算。年度预算涵盖一个会计年度的财务收支计划，中期预算一般为三年滚动预算。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。总行根据国家政策、战略规划和业务发展目标，提出预算编制总体要求和框架；各级机构结合自身实际情况，编制本机构预算草案，逐级上报审核汇总。3.预算编制应充分考虑业务发展需求、市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，要严格控制成本费用，提高资金使用效益。（二）预算执行1.各级机构应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。未经批准，不得擅自调整预算。2.总行负责对全行预算执行情况进行监控和分析，定期通报预算执行进度。各级机构应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。（三）预算考核1.建立健全预算考核机制，对各级机构预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。2.预算考核结果与绩效挂钩，对预算执行情况良好的机构和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的机构和个人进行问责。四、收入管理（一）利息收入1.本行利息收入主要来源于各项贷款业务。贷款利息按照合同约定的利率和计息方式计算，确保利息收入及时、足额入账。2.加强贷款利息管理，定期对贷款利息进行核对和催收，防止利息收入流失。对逾期贷款应按照规定计收复息，确保利息收入完整。（二）金融机构往来收入1.金融机构往来收入包括与其他金融机构之间的资金往来利息收入、同业拆借利息收入等。2.规范金融机构往来业务操作，准确计算和确认往来收入。加强与其他金融机构的沟通协调，及时清算资金往来，确保收入及时入账。（三）中间业务收入1.本行积极拓展中间业务，中间业务收入包括结算业务收入、代理业务收入、担保承诺业务收入、交易类业务收入等多种形式。2.加强中间业务产品管理，制定合理的收费标准，规范业务操作流程，确保中间业务收入合规、稳定增长。同时，要注重客户体验，提高中间业务服务质量。（四）其他收入1.其他收入包括抵债资产处置收入、固定资产出租收入、投资收益等。2.规范抵债资产处置行为，按照规定程序进行评估、拍卖等处置操作，确保处置收入最大化。加强固定资产管理，合理安排固定资产出租，提高资产使用效益。对投资业务要加强风险管理，确保投资收益稳定。五、成本费用管理（一）成本费用分类及核算原则1.本行成本费用分为营业成本和期间费用。营业成本包括业务及管理费、资产减值损失等；期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.成本费用核算遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。（二）业务及管理费管理1.业务及管理费是本行开展业务活动所发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、固定资产折旧等。2.制定业务及管理费预算，严格控制费用支出。明确各项费用的开支标准和审批流程，加强费用审批管理，杜绝不合理支出。3.加强职工薪酬管理，建立合理的薪酬体系，根据员工绩效和岗位贡献确定薪酬水平。规范职工福利管理，确保福利支出符合规定标准。（三）资产减值损失管理1.本行按照谨慎性原则，对各项资产计提减值准备，包括贷款损失准备、抵债资产减值准备、固定资产减值准备等。2.定期对资产进行风险评估，根据资产质量状况合理计提减值准备。加强减值准备的核销管理，严格按照规定程序进行核销，确保资产减值损失真实、准确反映。（四）期间费用管理1.管理费用是本行行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、会议费等。2.销售费用是本行在业务营销过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、业务拓展费、客户维护费等。3.财务费用是本行在筹集资金、运用资金过程中发生的各项费用，包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等。4.严格控制期间费用支出，加强费用审批和监控。优化费用结构，提高费用使用效益，确保期间费用合理、合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指本行使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。加强固定资产预算管理，合理安排固定资产购置，避免盲目投资。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强固定资产折旧管理，准确计提折旧费用（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指本行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，规范无形资产的取得、入账、摊销、处置等行为。加强无形资产价值评估，合理确定摊销期限，确保无形资产价值得到合理反映。3.其他资产包括抵债资产、低值易耗品等。加强抵债资产管理，及时进行处置变现，减少资产损失。规范低值易耗品管理，建立台账，加强领用、报废等环节的控制。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本行按照国家统一的会计制度和监管要求编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映本行财务状况、经营成果和现金流量情况。各级机构应按照规定时间和要求编制财务报告，逐级上报审核汇总。3.加强财务报告审计工作，聘请具有资质的会计师事务所对本行年度财务报告进行审计，确保财务报告符合审计要求。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对本行财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标和非财务指标，对本行盈利能力、偿债能力、营运能力等进行全面分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、资产质量分析、成本费用分析、盈利水平分析、风险状况分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供支持。3.加强财务分析队伍建设，提高财务分析人员素质和能力。定期组织财务分析培训和交流活动，不断提升财务分析水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.本行建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。各级机构应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责财务核算、财务管理和财务监督工作。2.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和操作流程，明确各部门和岗位的职责权限，防范财务风险。定期对内部控制制度进行评价和完善，确保内部控制有效执行。3.加强内部审计监督，定期对各级机构财务收支、财务制度执行情况等进行审计检查。内部审计部门应独立开展工作，客观公正地提出审计意见和建议，并督促整改落实。（二）外部监督1.自觉接受外部监管机构的监督检查，按照监管要求及时报送财务报表和相关资料。积极配合监管机构的现场检查和非现场监管工作，对监