中间商财务制度

PAGE中间商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中间商的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司及相关方的利益，促进公司业务健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本公司从事中间商业务的所有部门、分支机构及相关工作人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和管理做到数据准确、流程规范、记录清晰。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，降低财务风险。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责公司中间商业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核财务报表、财务报告及其他重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转，监督资金使用情况。组织财务审计工作，配合内外部审计机构开展审计工作，及时整改审计发现的问题。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料安全完整。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作，如银行账户管理、资金报表编制等。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。划分收益性支出与资本性支出原则，正确核算不同性质的支出，合理确定当期损益。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好相应记录。3.财务报表编制每月末按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，由会计进行自查，财务经理进行审核，审核无误后加盖公司财务章，并报公司管理层。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司业务发展计划和经营目标，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经批准的年度资金预算应严格执行，各部门应按照预算控制资金使用。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务经理审核、公司管理层批准后进行调整。2.资金收入管理公司应建立健全资金收入管理制度，明确资金收入的来源、渠道和方式。业务部门负责及时催收货款、服务费等各项收入，并将相关收入信息及时传递给财务部门。财务部门负责审核资金收入的真实性、准确性和合法性，确保资金及时足额入账。对于收到的款项，应及时开具收款凭证，并做好相关记录。3.资金支出管理建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出审批流程一般包括：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务经理审核；公司管理层审批（根据支出金额大小确定审批层级）。对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应进行专项评估和审批，并提交详细的可行性研究报告和资金使用计划。资金支出应按照合同约定或相关规定执行，确保支出合规、合理。支付款项时，应严格审核付款凭证，确保付款对象、金额、账号等信息准确无误。4.库存现金管理公司应严格控制库存现金限额，根据日常现金收支情况，合理确定库存现金限额，并报开户银行备案。出纳应严格按照现金管理规定收付现金，不得坐支现金。每日营业终了，应及时将现金缴存银行，确保库存现金安全。建立现金盘点制度，出纳应每日进行现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。财务经理应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强银行账户管理。银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。出纳应及时核对银行存款收支情况，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码、支付密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性原则，报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚报、冒领。费用报销应符合公司财务制度和相关规定，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。费用报销应及时办理，不得拖延。对于已发生但未及时报销的费用，应说明原因并经批准后报销。2.费用报销范围费用报销范围包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、租赁费、水电费等与公司业务相关的费用。具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行，如办公费应符合公司办公用品采购标准，差旅费应按照公司差旅费管理办法执行等。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、发票号码等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，确认费用支出真实、合理、与业务相关，并签字审批。财务经理审核费用报销单，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司财务制度和相关规定，审核无误后签字审批。公司管理层根据费用金额大小进行审批，审批通过后，出纳办理费用支付手续。4.费用报销审批权限一般费用报销审批权限：费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审核、财务经理审批；费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核、财务经理审核、公司分管领导审批；费用金额在[X]元以上的，由部门负责人审核、财务经理审核、公司总经理审批。特殊费用报销审批权限：对于重大业务费用、大额资产购置等特殊费用，应按照公司相关规定进行专项审批，审批权限可根据具体情况适当提高。六、应收账款管理1.应收账款管理制度建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理的职责分工、管理流程和考核办法。业务部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定及时与客户沟通，跟踪货款回收情况，确保应收账款按时足额收回。财务部门负责应收账款的核算和监控工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时向业务部门反馈应收账款情况，协助业务部门做好催收工作。2.应收账款账龄分析财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，详细列出应收账款的客户名称、金额、账龄、逾期情况等信息。通过账龄分析，及时发现应收账款的风险点，如逾期账款、长期未收回账款等，并采取相应的措施进行催收和管理。3.应收账款催收措施对于逾期应收账款，业务部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，制定催收计划，并采取有效的催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期未收回的应收账款，业务部门应加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。同时，财务部门应密切关注催收进展情况，及时提供相关财务信息和支持。建立应收账款催收考核机制，对业务部门的应收账款催收工作进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励业务部门积极催收应收账款。七、财务审计与监督1.内部审计公司应定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划应报公司管理层批准后实施。内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应在每年规定时间内完成审计工作，并出具审计报告。公司应及时将审计报告提交给公司管理层和相关部门。对于外部审计提出的问题和建议，公司应认真研究，积极整改，并将整改情况向外部审计机构反馈。3.财务监督公司应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务问题。公司管理层应加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行决策和审批。公司员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应设立举报渠道，对举报事项进行及时处理，并保护举报人权益。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保财务档案资料齐全、完整。财务档案应按照年度、类别进行归档，编制档案目录，便于查找和使用。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等信息。财务档案应采用纸质档案和电子档案相结合的方式进行保管，电子档案应定期备份，确保数据安全。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。具体财务档案保管期限如下：会计凭证保管期限为15年；会计账簿保管期限为15年；财务报表保管期限为10年；年度财务报告保管期限为永久；其他重要财务文件保管期限根据实际情况确定。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，经部门负责人批准后，到财务部门查阅。查阅时应在财务人员的监督下进行，不得擅自复印、拍照或带出财务档案。公司外部人员查阅财务档案，应持有单