税务人员财务制度

PAGE税务人员财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范税务人员在工作过程中的财务行为，确保税务工作的顺利开展，保障税务机关财务活动的合法性、规范性和透明度，提高财务管理水平，有效防范财务风险，为税收事业的健康发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关及其所属工作人员，包括但不限于从事税收征管、税务稽查、纳税服务、财务管理等工作的人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和税收政策，确保财务活动在法律框架内进行。所有财务行为必须符合《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关财经法规的要求。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各项工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.透明性原则增强财务工作的透明度，主动接受内部监督和外部审计，保障财务信息公开，维护税务机关的良好形象。4.效益性原则合理配置资源，优化财务支出结构，提高资金使用效益，以最小的投入实现最大的税收征管和服务效果。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责税务机关的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和税收政策，结合本单位实际情况，制定和完善财务管理制度及相关实施细则。3.组织编制年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保预算的严格执行和财务收支的合规性。4.负责财务分析工作，定期向领导汇报财务状况和经营成果，为决策提供准确的财务信息支持。5.加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位的合法权益。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，及时清理往来款项，确保账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。5.协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。三、财务核算（一）会计核算基础1.税务机关应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、账目清晰、手续完备。3.采用权责发生制作为会计核算的基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）收入核算1.税收收入核算税务人员应按照税收法律法规的规定，准确核算各项税收收入，确保税款及时足额入库。建立健全税收收入台账，详细记录各类税收收入的征收情况，包括税种、税目、征收金额、征收时间等信息。定期与国库核对税收收入数据，确保账库相符。2.其他收入核算税务机关取得的其他收入，如行政事业性收费收入、罚没收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行核算。严格区分不同性质的收入，分别进行账务处理，确保收入核算准确无误。（三）支出核算1.人员经费支出核算包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和标准进行核算。严格审核人员经费支出的原始凭证，确保支出的真实性和合规性。2.公用经费支出核算涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费支出标准和审批流程，加强对公用经费支出的控制和管理，确保各项支出符合规定标准和预算安排。3.专项经费支出核算对于专项用于税收征管、税务稽查、纳税服务等特定项目的经费，应按照专款专用的原则进行核算。建立专项经费台账，跟踪专项经费的使用情况，确保经费使用效益。（四）财务报表编制1.税务机关应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性，并按照规定及时向上级主管部门和财政部门报送。四、资金管理（一）资金收入管理1.税收收入的征收应严格按照税收法律法规的规定执行，确保税款及时足额缴入国库。税务人员应加强与纳税人的沟通和协调，督促纳税人按时申报纳税，提高税款征收效率。2.其他收入的收取应符合相关规定，开具合法有效的票据，及时足额入账。加强对收费项目和标准的管理，确保收费行为合法合规。（二）资金支出管理1.严格执行财务预算，各项支出应在预算范围内进行。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。2.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出需经单位领导集体研究决定。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。审核内容包括支出的合理性、必要性、合规性等。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。4.严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）银行账户管理1.税务机关应按照国家有关规定开立和使用银行账户，严禁违规开设账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序报经财政部门审批，并及时向税务总局备案。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券、票据等的保管，确保资金安全。2.财务部门应定期对资金安全情况进行检查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准和分类税务机关应按照国家统一的会计制度规定，结合本单位实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类。一般来说，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，作为固定资产核算；单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产核算。2.固定资产的购置固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产的折旧税务机关应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。4.固定资产的处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴国库，处置过程中发生的相关费用应按照规定进行列支。建立固定资产处置台账，详细记录处置资产的名称、数量、原值、净值、处置方式、处置收入等信息。（二）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，应加强对流动资产的日常管理，确保资产安全完整。2.定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.其他资产如无形资产、长期待摊费用等，应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产价值得到合理反映。六、预算管理（一）预算编制1.税务机关应按照国家预算管理的要求，结合本单位工作实际，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应采取自下而上、上下结合的方式，由各部门根据本部门工作任务和业务需求提出预算建议，财务部门汇总审核后，报单位领导集体研究确定。4.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项预算指标的计算依据和标准，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报单位领导集体研究决定。3.预算调整后，应及时将调整情况通知各部门，并对相关预算指标进行调整和更新。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。3.定期总结预算管理工作经验教训，不断完善预算管理制度和方法，提高预算管理水平。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止财务人员违规操作。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。3.充分发挥内部审计部门的作用，定期对财务工作进行审计监督。内部审计部门应按照审计程序和方法，对财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等