建全建立财务制度

PAGE建全建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作及时处理，信息及时反馈，以适应公司运营和管理的需要。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.组织制定和执行公司预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。4.审核各项费用支出，控制成本费用，提高公司经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。审核重大财务事项，参与公司重大经济决策，防范财务风险。根据公司发展战略，制定财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核无误的财务报表加盖公司公章后对外报送。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。3.查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁财务档案。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算（包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等）、资本预算（包括固定资产投资、无形资产投资等）、现金流量预算等。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差并提出预警。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中存在的问题及改进措施。3.如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本，防范筹资风险。3.申请银行借款应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，并按时足额偿还借款本息。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，经财务经理审核后，报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格执行资金审批流程。重大资金支出应实行集体决策，并进行跟踪监控。（三）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格遵守国家现金管理规定，做到日清月结。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.建立健全资金安全风险预警机制，对可能出现的资金安全风险进行及时预警和处理，确保公司资金安全。六、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费、运输费、修理费等与公司生产经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司规定和国家法律法规，严禁报销与公司生产经营无关的费用。（二）费用报销标准1.各项费用报销标准按照公司相关规定执行。如办公费、差旅费、业务招待费等应根据实际情况制定合理的报销标准，确保费用支出合理、合规。2.费用报销标准应根据公司经营情况和市场物价水平适时进行调整。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息。2.经办人将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交财务部门审核。财务部门应审核费用报销单是否符合公司规定和财务制度，原始凭证是否真实、合法、有效，报销金额是否准确等。审核无误后，财务人员签字确认。4.财务审核通过的费用报销单报公司管理层审批。公司管理层根据公司财务状况和经营情况，对费用报销进行审批。审批通过后，费用报销单交给出纳办理报销手续。5.出纳应按照审批后的费用报销单金额支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（四）费用报销审批权限1.公司根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般费用报销由部门负责人、财务经理和公司管理层按规定审批；重大费用报销需经公司董事会或股东会审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量。成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧方法、折旧年限、净值等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。2.存货应按照实际成本进行初始计量。实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.存货清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。税务申报前，应进行认真核对，避免出现申报错误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。2.税务筹划方案应报公司管理层审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合税收法律法规要求。如遇重大税务问题，应及时咨询专业税务顾问或聘请税务师事务所进行专项税务审计。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督。监督内容包括财务核算、预算执行、资金使用、费用报销、资产管理等方面。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应定期开展，确保公司财务活动合法、合规、有效。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见