二级医家财务制度

PAGE二级医家财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范二级医家的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障医家的经济健康运行，为医疗服务的持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于二级医家及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医家的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医家财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为管理决策提供及时信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置二级医家应设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括财务主管、会计、出纳等。（二）人员职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。参与医家重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计部门等。2.会计按照国家会计准则和医家财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，包括月度、季度、年度财务报表。对财务数据进行分析，为财务决策提供数据支持。协助财务主管进行财务内部控制，监督财务收支的合规性。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据医家的发展战略、年度工作计划和业务活动特点，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门、科室的意见和建议。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.各部门、科室应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。3.经审批后的预算调整方案应及时下达各部门、科室执行。四、收入管理（一）医疗收入1.医疗收入是指医家开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务收费标准进行收取，确保收费的合规性和合理性。3.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，及时准确地记录收入情况，确保收入的足额入账。（二）其他收入1.其他收入是指医家除医疗收入以外的各项收入，如财政补助收入、科教项目收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。3.加强对其他收入的票据管理，确保票据的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务直接相关且能够直接计入医疗服务成本的费用；间接成本是指不能直接计入医疗服务成本，需要按照一定标准分配计入的费用。2.成本费用还可分为医疗业务成本、管理费用、财务费用等。（二）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。2.按照成本核算对象归集和分配成本费用，计算医疗服务成本和单位成本。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（三）费用控制1.制定费用控制标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.加强对办公用品、设备购置、差旅费等费用的管理，杜绝浪费和不合理支出。3.建立费用报销审核制度，对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理和分析，对长期挂账的款项及时查明原因并进行处理。按照规定计提坏账准备，确保资产的真实性和准确性。3.存货加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期进行存货盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。合理确定存货的储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值较高、使用期限较长，在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、医疗设备等。2.固定资产购置按照医家发展规划和业务需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。严格按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少一次全面清查盘点。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。建立固定资产清查档案，记录清查结果和处理情况。（三）无形资产1.无形资产是指医家拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。2.加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法和年限应符合国家规定。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指医家向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。合理控制短期借款规模，根据医家资金需求和还款能力确定借款金额和期限。按时偿还短期借款本息，避免逾期产生不良信用记录。2.应付及预收款项建立健全应付及预收款项管理制度，加强对应付账款的管理和结算。定期对应付及预收款项进行清理和分析，及时处理长期挂账的款项。按照规定计提应付职工薪酬、应交税费等，确保负债的准确性和合规性。（二）长期负债1.长期借款长期借款是指医家向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上的各种借款。长期借款应按照规定的用途使用，不得挪作他用。制定长期借款还款计划，按时偿还借款本息，防范财务风险。2.长期应付款长期应付款是指医家除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和医家财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为医家管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进医家财务管理水平的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范化和程序化。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债等各个方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）风险防范1.识别和评估财务风险，如资金风险、信用风险、市场风险等。2.制定风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.加强对财务风险的监控和预警，及时发现和处理潜在风险。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应加强内部监督，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查。2.建立内部审计制度，对重要财务事项进行审计监督。3.对发现的问题