信息工程大学财务制度

PAGE信息工程大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范信息工程大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合信息工程大学实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于信息工程大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹学校各项事业发展，合理安排资金，兼顾社会效益与经济效益。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，确保学校财务状况稳健。5.民主理财原则：实行财务公开，广泛听取教职工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校党委和行政对财务工作全面负责，校长是学校财务工作的第一责任人。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，在学校党委和行政领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，拟订学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织预算执行和监督，定期进行财务分析。3.负责学校各项收入的组织与管理，依法依规筹集资金。4.负责学校各项支出的审核与管理，严格执行财务审批制度。5.负责学校会计核算工作，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校国有资产管理，确保国有资产安全完整、保值增值。7.负责学校财务内部控制制度建设，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。9.负责学校财务档案管理，妥善保管财务资料。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门、各单位职责校内各部门、各单位是学校财务管理的基层单位，负责本部门、本单位的财务收支管理和资产使用管理，并向学校财务部门报送有关财务资料。其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务制度，遵守财经纪律。2.编制本部门、本单位年度预算建议数和决算草案，负责预算执行和监督。3.组织本部门、本单位各项收入，严格控制各项支出，确保经费使用合规、合理、有效。4.负责本部门、本单位资产登记、清查、使用和管理，防止资产流失。5.配合学校财务部门做好财务检查、审计等工作，如实提供财务资料。6.完成学校交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度要求。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出，不得漏编。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.科学性原则：采用科学合理的方法进行编制，提高预算准确性。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。6.绩效性原则：注重预算绩效目标设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据事业发展计划和任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的预测和安排。收入预算根据上年收入情况、本年度事业发展计划和收费政策等因素编制；支出预算按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向校内各部门、各单位布置下一年度预算编制工作，提出预算编制要求和相关表格。2.校内各部门、各单位按照学校要求，结合本部门、本单位事业发展计划和任务，编制本部门、本单位年度预算建议数，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门、各单位报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议。4.学校党委常委会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交学校预算执行与监督部门执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各部门、各单位要按照预算批复的项目、金额和进度组织实施，确保预算执行的严肃性。2.学校财务部门负责预算执行的日常管理和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，及时采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经学校财务部门审核后，报学校党委常委会审议批准。预算调整要遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制追加预算。（五）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理。各部门、各单位在编制预算时，要同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。2.学校财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行跟踪问效。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。3.各部门、各单位要加强对本部门、本单位预算绩效的管理，提高资金使用效益，确保绩效目标的实现。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和收费政策规定组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入与支出相匹配原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收支平衡。3.收入来源多元化原则：积极拓展收入渠道，优化收入结构，提高学校经济实力。（三）收入管理措施1.学校各项收费必须严格执行国家和地方有关收费政策，实行收费公示制度，在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。2.学校财务部门负责统一管理各项收入，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。各项收入必须及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支或挪用。3.加强对事业收入的管理，特别是学费、住宿费等非税收入的管理。严格按照收费政策规定收取费用，确保收费工作规范、有序。同时，加强对收费票据的管理，严格票据领用、核销制度，防止票据丢失、滥用。4.积极拓展办学资源，加强与社会各界的合作与交流，争取更多的捐赠收入、科研项目收入和其他收入。建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。5.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理组织经营活动，提高经营效益。经营收入要纳入学校财务统一核算，依法纳税。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.项目支出：指学校为完成特定的事业发展目标或工作任务而发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出、基本建设项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用原则：项目支出要专款专用，不得挪作他用，确保项目资金使用效益。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，严格控制各项支出标准，降低办学成本。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。2.基本支出按照学校预算安排和相关规定执行，由财务部门审核后支付。3.项目支出按照项目预算和合同约定执行，由项目负责人提出申请，经所在部门负责人审核、学校财务部门审核、学校领导审批后支付。重大项目支出要实行集体决策。4.对于涉及政府采购、基本建设、大额资金支出等重大事项，要严格按照国家有关规定执行，履行相关审批手续。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对超预算支出的项目，要严格履行审批手续，并分析原因，采取措施加以控制。2.严格执行各项支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出的管理，严格控制支出规模。3.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。4.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行跟踪问效，提高资金使用效益。对绩效评价结果不理想的项目，要采取措施加以改进或调整。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。学校财务部门是资产管理的综合部门，负责资产的统一核算和监督；各归口管理部门负责资产的实物管理和使用维护；各使用部门负责资产的日常使用和保管。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。加强对资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。4.绩效管理原则：建立健全资产绩效管理制度，对资产的配置、使用、处置等环节进行绩效评价，提高资产使用效益。（三）资产购置与验收1.学校资产购置要按照国家有关规定和学校预算安排进行，严格履行审批手续。属于政府采购范围的资产，要按照政府采购程序办理。2.资产购置后，要及时组织验收。验收工作由归口管理部门、使用部门和学校财务部门共同参与，按照合同约定和相关标准进行验收。验收合格后方可办理入账手续。（四）资产使用与维护1.各使用部门要按照规定合理使用资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。不得擅自改变资产用途，不得随意处置资产。2.学校建立健全资产使用管理制度，对资产使用情况进行定期检查和考核。对因使用不当、保管不善等原因造成资产损坏、丢失的，要追究相关责任人的责任。3.加强对固定资产折旧和无形资产摊销的管理，按照国家有关规定计提折旧和摊销，真实反映资产价值。（五）资产清查与处置1.学校定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查工作由学校财务部门牵头，各归口管理部门和使用部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实。2.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产盘盈要及时入账，资产盘亏、毁损要按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。3.学校资产处置要严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置收入要及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）监督机制学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。学校财务部门负责对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行日常监督；学校审计部门负责对学校财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计；学校纪检监察部门负责对学校财务活动中的违规违纪行为进行监督检查。（二）内部审计1.学校审计部门要按照国家有关规定和学校内部审计制度，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计。审计内容包括预算执行情况、财务收支合规性、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。2.审计部门要加强对审计发现问题的整改跟踪，督促相关部门及时整改落实。对审计中发现的违规违纪行为，要依法依规追究相关责任人的责任。（三）财务公开1.学校建立健全财务公开制度，定期向教职工公开学校财务