双百工程社工站财务制度

PAGE双百工程社工站财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范双百工程社工站（以下简称“社工站”）的财务行为，加强财务管理，保障社工站各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保社工站财务活动合法、合规、透明。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等，以及双百工程的相关政策要求制定。（三）适用范围本制度适用于双百工程社工站的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（四）基本原则1.合法性原则：社工站的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社工站的可持续发展。二、财务管理职责（一）管理层职责1.负责制定社工站的财务战略和规划，确保财务工作与社工站整体发展目标相一致。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况。3.对社工站的财务状况和经营成果负责，定期听取财务工作汇报，及时解决财务工作中出现的问题。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.严格按照国家财务法规和本制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。6.配合相关部门进行财务审计和税务申报工作，接受财政、审计等部门的监督检查。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算的编制工作，提供相关业务数据和资料。2.在开展业务活动过程中，严格执行财务制度，确保各项费用支出合理合规。3.负责本部门资产的管理和维护，定期与财务部门核对资产信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据社工站的发展规划、工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.收入预算应根据社工站的服务项目、资金来源等情况进行预测，确保收入的合理性和稳定性。4.支出预算应按照社工站的业务活动需求，分为人员费用、办公费用、项目费用等类别进行编制，严格控制各项费用支出。5.在编制预算过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算编制的科学性和准确性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交管理层审批。2.管理层应根据社工站的实际情况和发展战略，对预算草案进行审核和调整，确保预算符合社工站的整体利益。3.经管理层审批后的预算应作为社工站年度财务工作的指导依据，严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经管理层审批后进行调整。预算调整应说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响等。四、收入管理（一）收入来源1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的服务合同，获取相应的资金支持。2.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠，用于支持社工站的发展和服务项目开展。3.服务收费收入：根据提供的专业服务，向服务对象收取一定的费用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认与核算1.对于政府购买服务收入，应在收到款项并满足合同约定的服务提供条件时，确认收入。2.社会捐赠收入应在收到捐赠款项时，按照捐赠人指定的用途或社工站的相关规定进行核算。3.服务收费收入应在提供服务并取得相关收款凭证时，确认收入。4.其他收入应按照相关会计准则进行确认和核算。（三）收入管理要求1.所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.对于政府购买服务收入，应严格按照合同约定执行，确保服务质量，按时足额收取款项。3.加强社会捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和合理使用。4.服务收费收入应合理定价，遵循公平、公正、公开的原则，不得擅自提高或降低收费标准。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。3.项目费用：用于特定服务项目开展的费用，如服务活动费用、培训费用、调研费用等。4.固定资产购置与修缮费用：购置办公设备、家具等固定资产以及对办公场所进行修缮的费用。5.其他费用：不属于以上分类的其他支出。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和合规性，签字确认后提交财务部门。3.财务部门应按照财务制度对费用报销进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性以及费用支出是否符合预算和相关规定。审核通过后，报管理层审批。4.管理层应根据审批权限对费用报销进行审批，对于重大支出应进行集体决策。5.经审批后的费用报销单交财务部门办理付款手续。（三）支出控制措施1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定程序进行审批。2.加强费用支出的审核，杜绝不合理、不合法的支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立费用支出分析制度，定期对各项费用支出进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.优化支出结构，合理安排资金，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行存款结算制度，确保资金收付的准确性和及时性。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时足额收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据社工站的业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，按照规定进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家有关规定和本制度确定的折旧方法，对固定资产计提折旧。折旧年限和折旧率应保持一致，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义的资产，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，后续计量应按照相关会计准则进行。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销。摊销年限应合理确定，确保无形资产价值在其使用寿命内合理分摊。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置无形资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。七、财务核算（一）会计核算基础社工站应采用权责发生制进行会计核算，以真实、准确地反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据《民间非营利组织会计制度》的规定，结合社工站的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况的影响。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家有关规定和本制度的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报管理层审批。4.定期向社会公开财务报表，接受社会监督。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.审计部门或指定专人对社工站的财务活动进行定期审计，重点审计财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，听取社会各界的意见和建议，不断改进财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.建立财务档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。（四）档案查阅与