小学财务制度与采购制度

PAGE小学财务制度与采购制度一、总则（一）目的本制度旨在规范小学的财务行为和采购活动，加强财务管理和采购管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校资产的安全与完整，维护学校和师生的合法权益，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务收支和采购活动的所有部门与人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务、采购方面的规章制度，依法进行财务核算和采购活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和采购流程，明确各部门和人员的职责权限，规范财务收支和采购行为。3.公开透明原则财务信息和采购过程应保持公开透明，接受学校师生、家长及社会的监督。4.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项资金，确保学校财务状况稳定。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和不合理开支。二、财务制度（一）财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。2.设立专门的财务机构，配备具有专业资格的财务人员，负责学校的财务核算、财务管理和监督工作。3.学校各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保财务工作的顺利进行。（二）预算管理1.预算编制学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，合理安排各项收入和支出。收入预算应根据国家政策规定和学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应按照支出用途和轻重缓急，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。2.预算审批学校年度预算编制完成后，应报经校长办公会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。经批准后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.预算执行与监督学校各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。学期末和年末，学校应对预算执行情况进行分析和总结，为下一年度预算编制提供参考依据。（三）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入的合法性和真实性。3.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额到位；事业收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，并使用合法票据；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算。4.学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，自觉接受社会监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。（四）支出管理1.支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目经费支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.支出审批学校各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对本部门的支出进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对支出的合法性、合规性、真实性进行审核，审核无误后报校长审批。重大支出项目须经校长办公会或教代会审议通过后执行。3.支出标准人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，不得超标准支出。项目经费支出应按照项目预算和相关规定执行，严格控制项目成本。4.支出控制学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督。严格执行支出审批制度，杜绝无预算、超预算支出。加强对差旅费、公务接待费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模，节约经费开支。建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。（五）资产管理1.资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置学校购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的合理配置和有效使用。资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。3.资产验收资产购置完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。4.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产的安全与完整。固定资产应指定专人负责保管和使用，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。无形资产应加强管理，确保其合法权益不受侵犯。5.资产处置学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。（六）财务监督1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。4.对违反财务制度的行为，应按照有关规定追究相关人员的责任。三、采购制度（一）采购管理体制1.学校成立采购工作领导小组，负责领导和协调学校的采购工作。采购工作领导小组由校长担任组长，分管副校长担任副组长，成员包括财务部门、资产管理部门、使用部门等相关人员。2.采购工作领导小组下设采购工作办公室，负责采购工作的具体组织实施。采购工作办公室设在资产管理部门，配备专职或兼职采购人员。3.学校各部门应配合采购工作办公室做好采购相关工作，按照规定程序提出采购需求，提供采购项目的技术参数、规格型号等详细资料。（二）采购范围与限额标准1.采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置各种办公用品、教学设备、实验器材、图书资料、交通工具等。工程采购是指新建、改建、扩建、修缮建筑物和构筑物，以及安装、装修等工程项目。服务采购是指购买各类专业服务，如物业管理、会议服务、培训服务、咨询服务等。2.限额标准学校采购限额标准按照财政部门和上级主管部门的规定执行。达到限额标准的采购项目应按照规定进行政府采购或校内集中采购；未达到限额标准的采购项目可由学校自行组织采购。（三）采购方式1.政府采购达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购法律法规规定的方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.校内集中采购对于未达到政府采购限额标准，但属于学校集中采购目录范围内的采购项目，可由学校采购工作办公室组织校内集中采购。校内集中采购可采用竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。3.自行采购未达到政府采购限额标准且不属于学校集中采购目录范围的采购项目，可由使用部门自行组织采购。自行采购应按照学校采购制度的规定进行，确保采购过程的规范、透明。（四）采购流程1.采购申请使用部门根据工作需要，填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容，并附上相关的技术参数和规格要求。采购申请表经部门负责人审核签字后报采购工作办公室。2.采购审批采购工作办公室收到采购申请表后，对采购项目进行审核，核实采购需求的合理性和必要性。审核通过后，报采购工作领导小组审批。采购工作领导小组根据学校预算安排和实际情况，对采购项目进行审批。3.采购实施对于政府采购项目，采购工作办公室按照政府采购程序委托政府采购代理机构组织采购活动。对于校内集中采购项目，采购工作办公室按照规定的采购方式组织采购活动，发布采购公告，邀请供应商参与投标或报价。对于自行采购项目，使用部门按照学校采购制度的规定自行组织采购活动，选择合适的供应商进行采购。4.合同签订采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购工作办公室应及时与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保双方的权利和义务。5.验收付款采购项目到货后，使用部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格型号等是否符合合同要求。验收合格后，使用部门填写验收报告，并报采购工作办公室备案。采购工作办公室根据验收报告和合同约定，办理付款手续。付款时，应严格审核发票等相关凭证，确保付款的合法性和准确性。（五）采购监督1.学校应建立健全采购监督制度，加强对采购活动的全过程监督。2.采购工作领导小组应定期对采购工作进行检查和指导，确保采购工作规范、透明。3.采购工作办公室应加强对采购过程的管理和监督，严格执行采购程序，确保采购活动的公平、公正、公开。4.学校应接受上级主管部门、财