广告传媒公司财务制度

PAGE广告传媒公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告传媒公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：合理配置公司资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，加强成本管理，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。8.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，控制成本费用，提高公司经济效益。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务分析和财务报告，为公司决策提供依据和支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确记录经济业务，确保财务数据的真实性和完整性。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各种税费，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证和数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应当及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行整理、分类，按照规定的会计科目和记账方法编制记账凭证。3.记账凭证编制完成后，应当由会计主管审核，审核无误后登记账簿。4.月末，会计对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符。5.会计根据核对无误的账簿记录编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保融资活动合法合规。3.公司筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金安全和按时足额到位。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，严格按照预算安排使用资金，确保资金使用效益最大化。2.公司各项费用支出应当按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。费用支出审批流程如下：经办人员填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认费用的真实性和合理性。财务经理审核费用报销单，审核费用是否符合公司财务制度规定，金额计算是否准确等。公司负责人审批费用报销单，签字批准后支付费用。3.公司资金支付应当通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应当经公司负责人批准，并严格按照现金管理制度进行操作。4.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金结算业务。2.公司在办理资金结算业务时，应当严格审核结算凭证，确保结算业务的真实性、合法性和准确性。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营活动中发生的与主营业务相关的成本支出，包括广告制作成本、媒体投放成本、印刷成本等。3.营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。4.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。5.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，但利息收入冲减财务费用。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用核算和分析，采取有效措施降低成本费用。2.公司应当制定成本费用标准，作为成本费用控制的依据。成本费用标准应当根据公司历史数据、行业标准和市场情况等因素合理确定，并定期进行调整。3.公司应当加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合公司财务制度规定和成本费用标准。4.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用核算1.公司应当按照规定的成本核算方法，对营业成本进行核算。营业成本应当按照项目或产品进行明细核算，确保成本核算的准确性和完整性。2.公司应当按照国家规定的税费计算方法，计算缴纳营业税金及附加。营业税金及附加应当按照规定的会计期间进行核算，确保税费计算的准确性和及时性。3.公司应当按照规定的费用核算方法，对销售费用、管理费用、财务费用等进行核算。各项费用应当按照费用项目进行明细核算，确保费用核算的准确性和完整性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。公司应当定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，定期对应收账款进行清查核对，及时催收应收账款，降低坏账风险。公司应当按照规定的会计核算方法，对应收账款进行核算。应收账款应当按照客户名称进行明细核算，确保应收账款核算的准确性和完整性。3.存货公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应当按照规定的会计核算方法进行核算，确保存货核算的准确性和完整性。公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。公司应当合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.公司应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理责任，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.公司应当按照规定的会计核算方法，对固定资产进行核算。固定资产应当按照类别进行明细核算，确保固定资产核算的准确性和完整性。4.公司应当合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应当计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。5.公司应当加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。固定资产发生的修理费用等支出，应当按照规定计入相关成本费用。6.公司处置固定资产时，应当按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置固定资产取得的收入应当计入相关收入科目，处置固定资产发生的损失应当按照规定计入相关成本费用。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理责任，定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.公司应当按照规定的会计核算方法，对无形资产进行核算。无形资产应当按照类别进行明细核算，确保无形资产核算的准确性和完整性。4.公司应当合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。无形资产摊销应当计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。5.公司应当加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产发生的减值损失等，应当按照规定计入相关成本费用。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。2.公司应当加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。发现纳税申报数据有误的，应当及时进行更正。（三）税款缴纳1.公司应当按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时足额缴纳税款。2.公司应当加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。发现税款缴纳有误的，应当及时与税务机关沟通协调，按照规定进行处理。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对，降低税务风险。2.公司应当定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合国家税收法律法规和政策规定。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应当遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：注重公司的积累，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应当按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案公司利润分配方案应当由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应当明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务工作合法合规。2.公司财务部门应当定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.公司内部审计部门应当定期对公司财务活动进行审计，审查财务报表的真实性、合法性