医院创二甲财务制度

PAGE医院创二甲财务制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院在创建二甲医院过程中财务管理工作符合相关法律法规和行业标准要求，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和账目清晰、规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院财务管理和会计核算工作。财务科应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务科配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应医院发展和财务管理工作的需要。三、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据医院业务发展计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据医院事业发展需要、人员编制、资产状况等因素，按照轻重缓急、合理安排的原则进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室下一年度收支预算建议数，报财务科。财务科对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财力状况，提出医院年度财务预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交医院职工代表大会审议通过，形成正式年度财务预算。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行情况。2.建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。对预算执行不力的科室，应分析原因，采取措施加以改进。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应报医院管理层审议通过，并提交医院职工代表大会备案。（三）预算调整1.预算调整条件：国家政策法规发生重大变化，对医院预算执行产生重大影响的。医院事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整的。因不可抗力因素等原因，使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整程序：由提出调整预算的科室或部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务科对预算调整申请表及相关证明材料进行审核，提出审核意见。审核通过后，预算调整申请表报医院管理层审议。医院管理层根据医院实际情况和发展需要，决定是否批准预算调整申请。经医院管理层批准的预算调整申请，由财务科下达预算调整通知，各科室按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。门诊收入又分为挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入分为床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.科教项目收入：指医院承担科研、教学项目取得的收入，包括科研项目经费、教学经费等。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.医院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管、核销等环节的管理。收费票据应专人负责，定期盘点，确保票据安全。4.加强对医保结算收入的管理，严格按照医保政策规定进行医保结算，及时、准确地申报医保费用，确保医保资金的合理使用。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。2.财政项目补助支出：指医院接受财政项目补助发生的支出，按照财政项目补助资金的用途进行明细核算。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出，按照科教项目资金的用途进行明细核算。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的支出，包括离退休人员费用、坏账损失、捐赠支出、罚没支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，报财务科审核后，由分管领导审批；重大支出应经医院管理层集体研究决定。2.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。支出应符合医院预算安排和相关规定，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.加强对支出的审核，财务科应对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出凭证不予报销。（三）成本核算与控制1.医院应开展成本核算工作，加强成本管理，降低医疗成本，提高经济效益。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性及重要性等原则。2.成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.建立成本控制指标体系，将成本控制指标分解到各科室、各部门，定期对成本控制情况进行考核评价。对成本控制效果好的科室和部门给予奖励，对成本控制不力的科室和部门进行督促整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。医院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，每月至少一次；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款、预付账款等。医院应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。建立坏账准备金制度，按照年末应收医疗款和其他应收款余额的一定比例计提坏账准备金，用于核销坏账损失。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货应按照实际成本计价，发出存货可采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：医院购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入医院预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧：医院应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查：医院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报医院管理层。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指医院为开展医疗服务等活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：医院应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一般采用直线法。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置：医院处置无形资产应按照规定程序进行审批。处置无形资产取得的收入应按照规定纳入医院预算管理，处置无形资产发生的净损失应按照规定计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务科负责人、分管领导审核，报医院管理层审批。3.医院应定期向财政部门、卫生主管部门等报送财务报告，接受相关部门的监督检查。（二）财务分析1.医院应定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策依据。财务分析应采用科学的方法，对医院财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，找出医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，报送医院管理层。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析透彻、建议可行。八、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务科应定期对医院财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.医院内部审计部门应定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，确保医院财务活动合法、合规、真实、有效。审计部门应出具审计报告，对审计发现的