黑龙江东方学院财务制度

PAGE黑龙江东方学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范黑龙江东方学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于黑龙江东方学院及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：统筹安排学院各项收支，合理配置资源。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学院收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：坚持民主决策，接受教职工监督。二、财务管理体制（一）领导职责学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院党委对财务工作负领导责任，院长对财务工作负主要领导责任，总会计师协助院长管理学院财务工作。（二）财务机构设置学院设立财务处，作为学院财务管理的职能部门，负责具体的财务管理工作。财务处应配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员。（三）财务人员职责1.财务处长职责主持财务处全面工作，组织制定和完善学院财务管理制度。负责学院年度预算的编制、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责学院资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系。组织财务人员的业务培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为学院决策提供财务信息支持。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。P负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学院所有收入和支出项目。3.科学性原则：根据学院事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学院事业发展规划和招生计划，合理预计学费收入、财政拨款收入、科研经费收入、社会捐赠收入等各项收入。2.支出预算编制：按照人员支出、公用支出、项目支出等分类，根据学院实际情况和事业发展需要，合理安排各项支出。（三）预算审批程序1.学院财务处负责编制年度预算草案，经院长办公会审议通过后，报学院党委审定。2.学院年度预算经学院党委审定后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：学院各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案经学院党委审定后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括学费收入、住宿费收入、财政拨款收入、科研经费收入、社会捐赠收入、培训收入、经营收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学院收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费、住宿费等行政事业性收费应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。3.科研经费收入应按照科研项目合同的约定进行管理和使用，专款专用。4.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。5.培训收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.学院财务处负责统一购买、保管和发放各类票据。2.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据使用完毕后，应及时交回财务处核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出分类学院支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.人员支出：按照国家有关规定和学院工资福利政策执行，由人事部门审核后，报分管领导审批。3.项目支出：由项目负责人提出申请，经项目归口管理部门审核，报分管领导审批后，报财务处审核支付。重大项目支出需经院长办公会或学院党委审议通过。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销发票应加盖发票专用章，行政事业性收费票据应加盖财政部门监制章。3.报销金额应与发票金额一致，不得虚开发票。4.报销费用应按照学院财务制度的规定进行核算和列支，不得超标准、超范围报销。5.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格控制开支标准。（四）政府采购管理1.学院政府采购应按照国家有关法律法规和政府采购制度进行。2.采购项目应按照规定的程序进行申报、审批和采购。3.采购合同应明确采购标的、数量、价格、质量、付款方式等条款，并严格按照合同执行。4.采购验收应严格按照合同要求进行，确保采购物品的质量和数量符合要求。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务处应加强对货币资金的管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。财务处应定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括材料、低值易耗品等。学院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照国家有关规定和学院固定资产配置标准进行购置。固定资产购置应按照规定的程序进行申报、审批和采购。3.固定资产折旧：学院固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和学院固定资产处置办法进行。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：按照国家有关规定和学院无形资产配置标准进行购置。无形资产购置应按照规定的程序进行申报、审批和采购。3.无形资产摊销：学院无形资产应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照国家有关规定和学院无形资产处置办法进行。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务处应定期对学院财务状况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.学院各部门应配合财务处做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.学院应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学院应定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成财务报表。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、监控等功能，提高预算管理的科学性和严肃性。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等行政事业性收费的收取、管理和统计等功能。4.资产管理系统：实现固定资产、无形资产等资产的购置、折旧、处置等管理功能。5.财务分析系统：实现财务数据的分析、预测、预警等功能，为学院决策