河沙公司财务制度

PAGE河沙公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范河沙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于河沙公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应全面、完整地核算各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出决策。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备公司配备具有专业资格的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务制度。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的审核和报送，定期向公司管理层汇报财务状况。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为公司决策提供准确的财务信息。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支合规。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，参与财务分析和财务决策。出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如确需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计政策主要包括：会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计主要包括：固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提方法等。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对，保证账账相符、账实相符。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和有关部门。财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务负责人应组织财务人员对财务报表进行审核，确保财务报表数据的准确性和合理性。同时，应对财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金的统筹安排和合理使用。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的安全和正常周转。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行，不得随意调整。如确需调整，应按照规定的程序进行审批。2.现金管理公司应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经手人、审核人、审批人签字后支付。公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人组织，出纳人员和会计人员共同参与。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，确保资金安全。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。公司应加强对银行存款账户的管理，定期检查银行存款账户的使用情况，发现问题及时处理。如因银行存款账户管理不善导致公司资金损失的，应追究相关人员的责任。4.资金审批流程公司资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对支出事项进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、真实性和合理性。审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对支出事项进行审批。审批通过后，由出纳人员办理支付手续。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行规范管理。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.无形资产与长期待摊费用管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等。长期待摊费用应按照受益期限进行摊销，摊销期限不得随意变更。3.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、存储、发出、盘点等进行规范管理。存货采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购的存货符合公司生产经营需要。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的准确性。公司应定期对存货进行盘点，盘点工作应由财务部门组织，仓储部门和相关业务部门共同参与。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限。成本费用核算应遵循合法性、真实性、合理性、相关性等原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。成本费用预算应根据公司年度经营计划和成本费用历史数据编制，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门、各项目。公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，确保成本费用支出符合公司规定的标准和范围。如发现成本费用超支，应及时查明原因，并采取有效措施进行控制。3.成本费用分析与考核公司应定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素，为公司成本费用控制提供决策依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行。公司应建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核。考核指标应包括成本费用预算完成率、成本费用降低率等。成本费用考核结果应与部门、项目的绩效挂钩，激励各部门、各项目加强成本费用控制。收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入，其他业务收入是指公司从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入。公司应加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。收入确认应按照国家统一的会计制度规定进行，不得提前或推迟确认收入。公司应建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息，并定期与财务报表进行核对。2.利润管理公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应加强对利润的管理，确保利润的真实性和合理性。公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，正确计算各项收入、成本费用和利润。公司应定期对利润进行分析，分析利润的构成、变动趋势和影响因素，为公司利润分配和决策提供依据。3.利润分配公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，按照股东的持股比例进行分配。公司应制定利润分配方案，明确利润分配的原则、比例、方式等，并报公司股东大会或董事会审批。利润分配方案经审批通过后，应严格按照方案进行分配。财务报告与财务分析1.财务报告公司应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和有关部门。财务报告编制完成后，应进行审核和分析。财务负责人应组织财务人员对财务报告进行审核，确保财务报告数据的准确性和合理性。同时，应对财务报告进行分析，为公司决策提供参考依据。2.财务分析公司应定期进行财务分析，分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行，重点分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供支持。财务监督与内部控制1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由公司财务部门和审计部门负责，外部监督由国家有关部门和会计师事务所等中介机构负责。公司财务部门应定期对公司的财务收支、资产负债、成本费用等进行检查，确保财务活动合法、合规。公司审计部门应定期对公司的财务报表、财务制度执行情况等进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.内部控制公司