公办大学财务制度

PAGE公办大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公办大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校的财务工作实行校长负责制。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作负有领导责任，负责领导学校的财务工作，组织编制和执行学校年度预算、财务收支计划，对学校重大财务事项进行决策等。（二）财务机构设置与职责学校单独设立财务处，作为学校的一级财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。财务处的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，组织和监督学校预算的执行，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法多渠道筹集事业资金，合理安排学校预算外资金。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出规模，提高资金使用效益。5.负责学校国有资产管理，制定国有资产管理制度，对国有资产进行清查、登记、核算和监督，确保国有资产的安全和完整。6.负责学校财务分析和财务监督，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和事业发展成果，对学校经济活动的合法性、合理性和效益性进行监督检查。7.负责学校财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，提高财务管理工作的效率和水平。8.负责学校财务档案管理，按照国家有关规定，妥善保管学校财务档案。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级财务职责校内各部门、各单位应根据学校财务管理制度，结合本部门、本单位的实际情况，制定相应的财务管理办法，明确财务职责，做好本部门、本单位的财务管理工作。各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务工作负有领导责任，应确保本部门、本单位的财务活动合法合规，资金使用合理有效。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校的财务收支状况和事业发展需要，数据准确可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排学校各项事业发展资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障重点项目和事业发展的关键环节。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合财力可能，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算指标。（三）预算编制程序1.学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出本部门、本单位下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核。4.经上级主管部门和财政部门审核批准后的学校年度预算，由学校正式下达执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门、各单位应严格执行学校下达的预算，确保预算的严肃性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报学校领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.财务处应定期对学校预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、单位的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.足额及时原则。加强收入管理，确保各项收入足额、及时上缴学校财务，不得截留、挪用。3.分类核算原则。对不同性质的收入进行分类核算，准确反映学校收入状况。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。学校应严格按照财政部门下达的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入和科研事业收入。1.教育事业收入管理。学校应按照国家有关规定，合理确定学费、住宿费等收费标准，严格执行收费审批制度，确保收费合法合规。加强对教育事业收入的核算和管理，及时足额上缴学校财务。2.科研事业收入管理。学校应加强科研项目管理，规范科研经费的使用和核算。科研项目经费应按照项目合同约定，专款专用，不得挪作他用。（五）其他收入管理上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等应按照国家有关规定和学校相关制度进行管理，确保收入合法合规、足额及时入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.专款专用原则。对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学方针，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）基本支出管理1.人员支出管理。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应严格按照国家有关规定和学校工资政策，核定人员工资标准，按时足额发放人员工资。2.公用支出管理。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。学校应制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，加强对公用支出的审核和管理。（四）项目支出管理1.项目申报与立项。学校各部门、各单位应根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出项目申报建议，经学校审核批准后立项。项目申报应明确项目目标、内容、预算、实施计划等。2.项目预算编制。项目预算应根据项目实际需要，按照国家有关规定和学校财务制度进行编制，确保预算合理、准确。3.项目实施与监控。项目实施部门应按照项目合同约定，组织项目实施，确保项目进度和质量。财务处应加强对项目经费的监控，定期对项目经费使用情况进行检查，确保项目经费专款专用。4.项目验收与结算。项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收合格的项目，应及时办理项目结算手续，结余经费按照国家有关规定处理。（五）支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务处复核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。六、结转和结余管理（一）结转和结余分类学校结转和结余包括财政补助结转和结余、非财政补助结转和结余。财政补助结转和结余是指学校当年财政补助收入与财政补助支出相抵后的余额；非财政补助结转和结余是指学校当年非财政补助收入与非财政补助支出相抵后的余额。（二）结转和结余管理原则1.区分性质原则。根据结转和结余的性质，分别进行管理。2.合理使用原则。对结转和结余资金，应根据学校事业发展需要，合理安排使用。3.规范管理原则。加强对结转和结余资金的核算和管理，确保资金安全、完整。（三）财政补助结转和结余管理财政补助结转和结余资金应按照财政部门的规定进行管理，一般应结转下年继续使用。对确需调整用途的，应按照规定的程序报财政部门审批。（四）非财政补助结转和结余管理非财政补助结转资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。非财政补助结余资金，按照国家有关规定，提取职工福利基金后，其余部分作为事业基金，用于弥补以后年度学校收支差额。七、专用基金管理（一）专用基金分类学校专用基金包括职工福利基金、学生奖助基金、科研基金、修购基金等。（二）专用基金管理原则1.专款专用原则。专用基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金应做到收支平衡，并按照规定的比例提取和使用。3.规范管理原则。加强对专用基金的核算和管理设，确保基金安全、完整。（三）职工福利基金管理职工福利基金按照国家有关规定，从学校非财政补助结余中提取，主要用于职工的集体福利设施建设、集体福利待遇等。（四）学生奖助基金管理学生奖助基金主要用于奖励和资助在校学生学习和生活。学校应制定学生奖助基金管理办法，明确奖助对象、标准、程序等，确保奖助基金合理使用。（五）科研基金管理科研基金主要用于支持学校科研项目的开展。学校应加强科研基金管理，建立健全科研基金管理制度，规范科研经费的使用和核算。（六）修购基金管理修购基金按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定的用途使用，主要用于学校固定资产的购置和修缮等。八、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由财务处会同资产管理部门负责资产的核算、登记、清查等工作。2.合理配置原则。根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强资产安全管理，确保资产安全、完整。4.保值增值原则。加强资产经营管理，实现资产保值增值。（三）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强流动资产的管理，确保流动资产安全、完整，提高资金使用效率。（四）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。（五）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理开发和利用无形资产。（六）对外投资学校对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校应严格按照国家有关规定进行对外投资，加强对外投资的管理和监督，确保对外投资安全、有效。九、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则。根据学校事业发展需要和偿债能力，适度举债，避免过度负债。2.风险控制原则。加强对负债的管理和风险控制，确保学校财务安全。3.规范管理原则。严格按照国家有关规定进行负债管理，规范负债行为。（三）借入款项管理学校借入款项应严格按照国家有关规定办理，明确借款用途、金额、期限、利率等，签订借款合同。加强对借入款项的核算和管理，按时足额偿还借款本息。（四）应付及预收款项管理应付及预收款项应按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，及时清理结算，确保债务清晰。（五）应缴款项管理应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。十、财务清算（一）财务清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算程序1.学校成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.财务清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.提出财产作价依据和债权债务处理办法，报学校主管部门和财政部门审批。4.按照审批后的财产作价依据和债权债务处理办法，进行财产处置和债务清偿。5.编制财务清算报告，报学校主管部门和财政部门备案。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、财务情况说明书等。（二）财务分析学校应定期对财务状况进行分析，为学校领导决策提供参考依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。十二、财务监督（一）监督机构与职责学校建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组的主要职责包括：