餐饮单位财务制度

PAGE餐饮单位财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障餐饮单位的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[餐饮单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映餐饮单位的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，为决策提供及时支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现餐饮单位经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐饮单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和餐饮行业财务特点，全面负责财务部门的管理工作，参与餐饮单位重大财务决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训，提高业务水平。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务管理制度1.会计核算制度采用国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式，进行财务核算。按照权责发生制原则确认收入和费用，准确记录餐饮单位的各项经济业务。定期进行账务核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。每月末对库存现金进行盘点，编制现金盘点表；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。按照规定的会计期间结账和编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。2.财务审批制度建立健全财务审批流程，明确各类费用支出的审批权限和审批程序。一般费用支出审批：金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的费用支出，经部门负责人、财务负责人审核签字后，报总经理审批；金额在[X]元以上的重大费用支出，需经总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。采购支出审批：采购部门应提前提交采购计划，经相关部门审核后报财务负责人备案。采购款项支付时，需附采购合同、发票、验收单等相关凭证，按照财务审批流程进行审批。固定资产购置审批：购置固定资产应提前编制预算，经总经理办公会或董事会审议通过后执行。购置款项支付时，按照财务审批流程进行审批，并及时进行固定资产入账和折旧计提。所有费用支出必须取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确，否则财务部门有权拒绝报销。3.资金管理制度现金管理：严格遵守现金使用范围规定，不得坐支现金。库存现金限额由开户银行根据餐饮单位实际情况核定，一般为[X]天的日常零星开支所需量。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。现金收入应及时缴存银行，不得白条抵库。银行存款管理：加强银行账户管理，按规定开设和使用银行账户，定期与银行核对账目。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。资金预算管理：每年末编制下一年度资金预算，包括现金流量预算、资金筹集预算等。资金预算应根据餐饮单位的经营计划、投资计划等合理编制，并经总经理办公会或董事会审议通过后执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。资金审批管理：资金支付应严格按照财务审批流程进行审批，确保资金支付的合理性和安全性。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。4.资产管理流动资产存货管理：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。应收账款管理：加强应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。固定资产固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，购置后及时进行验收、入账和登记。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费等确定。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时提出处理意见，报经批准后进行处置。5.成本费用管理制度成本核算：建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。餐饮单位的成本核算对象一般为各类菜品、饮品等。成本项目包括原材料成本、人工成本、水电费、折旧费等。按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，准确计算各类菜品、饮品的成本。费用控制：加强费用预算管理，将各项费用分解到各部门，实行费用归口管理。各部门应严格控制费用支出，确保费用预算的执行。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用超支原因并采取措施加以控制。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。成本分析与控制：定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。通过成本分析，优化菜品结构，合理控制原材料采购成本、人工成本等，提高餐饮单位的经济效益。四、收入与利润分配管理1.收入管理餐饮收入：包括堂食收入、外卖收入等。加强餐饮收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。每日营业结束后应及时核对营业收入，编制营业收入日报表，并与收银系统数据进行核对。其他收入：如场地出租收入、食品销售收入等。其他收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入及时足额入账。收入确认原则：按照与客户签订的合同或协议约定，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于餐饮服务收入，应在提供餐饮服务后确认收入；对于销售商品收入，应在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。2.利润分配管理利润分配顺序：餐饮单位实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。法定盈余公积提取比例：按照净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。利润分配方案：利润分配方案应经总经理办公会或董事会审议通过后执行。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的合规性。五、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。餐饮单位应在领取营业执照后[X]日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。每月按时申报缴纳各项税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等。申报时应如实填写纳税申报表，报送相关财务报表和资料，确保申报数据的真实性和准确性。2.发票管理加强发票管理，按照规定领购、开具、取得和保管发票。发票领购时应向主管税务机关提出申请，经批准后凭发票领购簿领购发票。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。取得发票时应审核发票的真实性、合法性和有效性，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。对取得的发票应妥善保管，不得丢失。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对餐饮单位的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保餐饮单位的税务处理符合税收政策要求。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。六、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。月度财务报告应在月度终了后[X]日内报出，季度财务报告应在季度终了后[X]日内报出，年度财务报告应在年度终了后[X]日内报出。财务报告应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。2.财务分析定期进行财务分析，为餐饮单位的经营决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析主要指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。通过财务分析，找出餐饮单位经营过程中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进餐饮单位的健康发展。七、财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应加强对餐饮单位财务活动的监督，确保财务制度的有效执行。对各项费用支出、资金使用、资产管理等进行定期或不定期检查，发现问题及时提出整改意见。财务人员应严格遵守职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和纠正，并向上级领导报告。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对餐饮单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计