高校院系财务制度

PAGE高校院系财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校院系财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障院系各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各院系的财务管理活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映院系财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖院系财务管理的各个方面，确保财务管理工作无遗漏。4.精细化原则：对财务活动进行细致管理，提高资金使用效率，降低成本。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、院系年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合本年度实际需求，编制院系年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和金额。3.编制流程：每年[具体时间]前，院系根据学校下达的预算编制通知，组织各部门进行预算申报。各部门对申报的预算项目进行详细说明，包括项目内容、预算金额、资金来源、预期效果等。院系财务人员对各部门申报的预算进行汇总审核，结合院系实际情况进行调整平衡，形成初步预算草案。初步预算草案提交院系领导班子审议，经审议通过后报学校财务部门。（二）预算执行1.院系应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中需要调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。一般情况下，预算调整应在当年[具体时间]前提出，经院系领导班子审核后报学校财务部门审批。（三）预算调整1.调整情形：国家政策发生重大变化，对院系预算产生重大影响的。学校事业发展规划调整，导致院系预算需要相应调整的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响院系正常工作开展，需要调整预算的。其他经学校批准的特殊情况。2.调整程序：由相关部门或人员提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。院系财务人员对调整申请进行审核，提出审核意见。调整申请经院系领导班子审议通过后，报学校财务部门审批。学校财务部门根据实际情况进行审核，审批通过后方可进行预算调整。（四）预算决算1.年度终了，院系应按照学校要求编制年度决算报告，全面反映本年度预算执行情况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容。决算报表应按照学校规定的格式和口径编制，决算说明应详细说明本年度预算执行情况、收支变动原因、存在的问题及改进措施等，财务分析应运用相关财务指标对院系财务状况进行分析评价。3.院系应认真做好决算工作，确保决算数据真实、准确、完整。决算报告经院系领导班子审核后报学校财务部门。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指院系开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指院系附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指院系在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和学校规定的收费项目、收费标准进行收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应统一使用学校规定的票据，不得使用自制票据或非法票据。3.及时足额将各项收入上缴学校财务部门，不得截留、挪用。对于应上缴财政专户的收入，应按照规定及时上缴财政专户。4.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。对于不同来源的收入，应分别进行核算，不得混淆。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于支付教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金以及离退休人员费用等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障院系正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等方面的支出。3.业务费支出：指用于开展教学、科研及其他业务活动所需的费用，包括实验费、实习费、调研费、测试费、资料费、论文版面费等。4.项目经费支出：指用于各类科研项目、教学改革项目、学科建设项目等专项经费的支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报院系领导审批。院系领导根据审批权限进行审批，审批通过后予以报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，应按照学校规定的程序进行集体决策或专项审批。一般情况下，需提交院系领导班子会议审议，经审议通过后报学校相关部门审批。（三）支出标准1.严格执行国家和学校规定支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照学校制定的相关管理办法执行，明确报销范围、报销标准和报销程序。3.对于设备购置、修缮等大额支出，应按照学校规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.对于不同性质的支出，应分别进行核算，不得混淆。支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，便于财务分析和管理。3.加强对支出的日常核算和监督，定期对支出情况进行分析，及时发现并纠正支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学校利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，纳入学校集中采购目录的资产，应通过学校采购部门进行采购；未纳入集中采购目录但达到采购限额标准的资产，应按照学校规定的采购方式进行采购。2.购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产的预算应纳入院系年度预算。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产采购的合法性和规范性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时进行验收。验收工作由资产使用部门、采购部门（或招标部门）、财务部门等相关人员共同进行。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合合同要求，资产的配套设备、资料是否齐全等。3.验收合格后，应填写资产验收单，并由验收人员签字确认。资产验收单作为资产入账和报销的依据。（四）资产登记1.建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记。资产登记应包括资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等信息。2.财务部门应根据资产验收单和相关凭证进行资产账务处理，及时登记固定资产卡片和无形资产台账，确保资产账实相符。3.资产使用部门应建立资产使用台账，对本部门使用的资产进行详细记录，定期与财务部门核对资产信息。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，资产使用部门配合进行。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。清查过程中应如实填写资产清查表，对清查中发现的问题应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.资产清查结束后，应撰写资产清查报告，报告资产清查情况、存在的问题及处理建议等。资产清查报告经院系领导审核后报学校财务部门。（六）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应按照学校规定的程序进行审批。2.资产报废、报损应提交相关证明材料，说明资产报废、报损的原因、资产状况等。经学校相关部门审批后，方可进行资产处置。3.资产出售、转让应按照学校规定的评估程序进行评估，以评估价格作为交易底价。资产出售、转让收入应及时足额上缴学校财务部门。4.资产对外捐赠应按照学校规定的审批程序进行，捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。六、财务监督（一）监督机构1.学校设立财务监督委员会，负责对学校及各院系财务活动进行监督检查。财务监督委员会由学校相关部门负责人、教职工代表、学生代表等组成。2.院系应成立财务监督小组，负责对本院系财务活动进行日常监督检查。财务监督小组由院系领导、教职工代表、学生代表等组成。（二）监督内容1.预算执行情况监督：检查院系是否严格按照批准的预算执行预算，有无擅自调整预算、截留挪用预算资金等问题。2.收入管理监督：检查院系各项收入是否按照规定的收费项目、收费标准收取，收入票据是否规范使用，收入是否及时足额上缴等。3.支出管理监督：检查院系各项支出是否符合国家和学校规定的支出标准，支出审批程序是否规范，有无违规支出、虚假报销等问题。4.资产管理监督：检查院系资产购置、验收、登记、清查、处置等环节是否符合规定程序，资产是否账实相符，有无资产流失等问题。5.财务制度执行情况监督：检查院系是否严格执行学校制定的财务制度，有无违反财务制度的行为。（三）监督方式1.定期检查：财务监督委员会和财务监督小组定期对院系财务活动进行检查，检查内容包括财务报表、会计凭证、账簿、资产台账等。2.专项检查：针对财务活动中的重点问题或薄弱环节，开展专项检查，如预算执行情况专项检查、收费情况专项检查等。3.日常监督：财务人员在日常工作中对财务活动进行监督，及时发现并纠正存在的问题。4.举报监督：设立举报邮箱和举报电话，接受师生对财务违规行为的举报。对举报事项进行认真调查核实，依法依规处理。（四）