公司财务制度与报销流程

PAGE公司财务制度与报销流程一、总则（一）目的本财务制度与报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资金的安全与合理使用，提高公司运营效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司经济业务的实际情况。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.及时性原则：各项财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责与权限，做到权责一致。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况。负责资金管理、税务筹划等工作，确保公司资金安全和税负合理。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。2.预算执行公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。3.预算调整如因市场环境变化、公司战略调整等原因，导致预算需要调整，各部门应提出书面申请。财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层批准后执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照合同约定的收款方式和时间确认收入。对于销售商品收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。对于提供劳务收入，在劳务完成时确认收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订和执行，及时跟踪客户回款情况。财务部门负责收入的核算和账务处理，确保收入数据的准确记录。建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施。财务部门对成本费用进行核算和监督，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的建议。3.成本费用报销严格按照本制度规定的报销流程进行成本费用报销，确保报销凭证真实、合法、有效。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循安全、合理、高效的原则，优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。3.资金结算规范资金结算方式，加强银行账户管理。定期进行资金盘点，确保账实相符。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请。财务部门进行预算审核，报公司管理层批准后实施。2.固定资产核算与折旧财务部门按照国家会计准则对固定资产进行核算，计提折旧。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，进行相应的账务处理。（六）财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其它会计资料等。2.档案整理与归档会计人员应及时对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。3.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后办理查阅手续。外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，经公司管理层批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，需经公司管理层批准，并办理相关借阅手续。四、报销流程（一）报销申请1.员工发生费用支出后，应及时填写报销申请表。报销申请表应包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息。2.报销人应在报销申请表上签字，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。（二）部门审批1.报销人所在部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。2.部门负责人在报销申请表上签字审批。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请表及原始凭证后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.审核报销金额是否符合公司财务制度规定，是否与预算相符。3.财务审核人员在报销申请表上签字。（四）管理层审批1.根据公司规定需要管理层审批的报销事项，财务审核通过后，报公司管理层审批。2.管理层在报销申请表上签字批准。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，财务部门按照公司资金支付流程进行支付。2.对于现金报销，出纳人员根据审批后的报销申请表支付现金，并在报销申请表上加盖“现金付讫”章。3.对于银行转账报销，出纳人员按照审批后的报销申请表填写付款凭证，办理银行转账手续，并在报销申请表上加盖“银行付讫”章。（六）报销归档1.报销支付完成后，财务人员将报销申请表及原始凭证进行整理、归档。2.按照财务档案管理制度的要求，定期将报销档案移交档案管理部门保管。五、报销标准与规定（一）差旅费报销标准1.交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，应根据职务级别选择相应的舱位或座位等级。乘坐飞机经济舱、火车硬座、轮船三等舱及以下的，按照实际发生金额报销；乘坐飞机商务舱、火车软卧、轮船二等舱及以上的，需经公司管理层批准，方可按照批准的标准报销。市内交通费用，根据实际情况凭有效票据报销。2.住宿费用员工出差住宿费用标准根据地区不同分为若干档次，具体标准由公司另行规定。住宿费用应凭正规发票报销，发票上应注明住宿日期、住宿人数、单价、金额等信息。3.餐饮补贴：按照出差自然（日历）天数计算，给予一定标准的餐饮补贴，补贴标准由公司根据实际情况制定。（二）业务招待费报销标准1.业务招待费应严格控制在公司规定的预算范围内。2.招待客户应本着节约、适度的原则，不得铺张浪费。3.业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间等信息，并附上发票、菜单等原始凭证。4.单次业务招待费超过一定金额的，需经公司管理层批准。（三）办公用品及设备购置报销规定1.办公用品购置应按照公司办公用品采购流程进行，由行政部门统一采购或经批准后由各部门自行采购。2.购置办公用品应取得正规发票，发票上应注明办公用品名称、规格、数量、单价、金额等信息。3.办公设备购置需经公司管理层批准，按照固定资产管理规定进行核算和管理。（四）通讯费报销规定1.员工通