大机关财务制度

PAGE大机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[大机关具体名称]及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付等工作，不得拖延，以保证财务信息的时效性和决策的及时性。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，实现机关事业发展目标。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善机关财务管理制度，并组织实施和监督检查。负责财务预算的编制、执行、调整和决算工作。负责日常财务核算、账务处理和财务报表编制工作。负责资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全。负责财务内部控制制度的建立和执行，防范财务风险。负责财务分析和财务信息披露工作，为领导决策提供依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作。负责指导和监督所属各部门、各单位的财务工作。2.其他部门职责负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。负责本部门经济业务的审核和报销工作，确保报销凭证真实、合法、有效。配合财务部门做好财务预算、决算、审计等工作，提供相关资料和信息。负责本部门资产的管理和清查工作，确保资产安全完整。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。机关事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算分为人员经费和公用经费；项目支出预算根据机关事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则进行安排。3.编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力情况，对各项收支进行重新审核和测算。加强与各部门的沟通协调，充分听取各部门的意见和建议，确保预算编制的科学性和合理性。对重大项目和专项支出，进行可行性研究和论证，提高预算编制的准确性。4.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合机关财力情况，提出机关年度预算草案，报机关领导办公会审议。机关年度预算草案经机关领导办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制：财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.规范资金支付：严格按照国库集中支付制度和财务管理制度的规定，办理资金支付业务。对无预算、超预算的支出，一律不得支付。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对机关收支产生较大影响的。机关事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化的。2.调整程序：由需要调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.决算编制：年度终了后，财务部门应当按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表，并对全年预算执行情况进行全面总结和分析。2.决算审核：机关领导办公会应当对决算报表进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。3.决算批复：决算报表经审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。财政部门批复决算后，财务部门应当及时将决算批复下达各部门。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、教学收入、医疗收入等。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。2.加强收入核算：财务部门要按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。3.规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具规范、合法。4.严格收入缴库管理：按照国库集中收缴制度的规定，及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等。公用经费：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经机关领导或授权审批人审批后方可报销。严格执行预算，确保支出符合预算安排和规定用途。加强支出审核，确保报销凭证真实、合法、有效。2.审批流程经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并签字确认。部门负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证进行复审，重点审核支出的合法性、合规性、真实性和准确性。机关领导或授权审批人根据财务部门的复审意见进行审批。（三）支出标准1.人员经费标准：严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员经费支出合理、合规。2.公用经费标准：根据机关实际情况，制定各项公用经费的支出标准，明确开支范围和限额，并随着经济社会发展和物价水平变化适时进行调整。3.项目支出标准：对重大项目和专项支出，要制定专门的支出标准和管理办法，确保项目资金使用效益。（四）支出控制1.加强预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对预算执行中出现的偏差，要及时采取措施进行调整和纠正。2.建立健全支出审批制度：明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出和违规支出。3.加强对重点支出的监控：对“三公”经费、会议费、培训费等重点支出，要建立专门的监控机制，严格控制支出规模和标准。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.对外投资：指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置计划，报财务部门审核。2.购置审批：财务部门对资产购置计划进行审核，结合机关财力情况，提出审核意见，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，按照规定的程序进行购置。3.购置方式：资产购置可以采用政府采购、自行采购等方式。属于政府采购范围的，必须按照政府采购的规定进行采购。（三）资产核算1.财务部门要按照国家统一的会计制度，对资产进行准确核算：及时登记资产增减变动情况，确保资产账实相符。2.定期进行资产清查：每年至少进行一次全面的资产清查，对清查中发现的问题，要及时进行处理，确保资产安全完整。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：资产处置必须按照规定的程序报经批准。处置资产价值在规定标准以上的，要报上级主管部门和财政部门审批。3.处置方式：资产处置可以采用公开拍卖、招投标、协议转让等方式。处置收入要按照规定及时足额上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据机关事业发展需要和财力情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.加强负债核算：财务部门要按照国家统一的会计制度，对负债进行准确核算，及时登记负债增减变动情况。3.严格债务审批：举借债务必须按照规定的程序报经批准，明确债务资金的用途、规模、期限、还款计划等。4.按时偿还债务：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，维护机关信誉。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：财务部门要加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。2.加强内部控制：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规