旅行社企业财务制度范本

PAGE旅行社企业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[旅行社企业名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责企业的财务管理工作。财务部门下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。2.会计人员岗位职责会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。3.会计人员职业道德爱岗敬业，忠于职守，诚实守信，廉洁奉公。遵守国家法律法规和财务规章制度，保守企业财务秘密。坚持原则，客观公正，如实反映企业财务状况和经营成果。三、会计核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度设置会计科目，结合旅行社企业的特点进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。财务报表应当按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、企业负责人签字盖章后对外报送。4.会计电算化管理采用会计电算化软件进行财务核算，确保会计数据的准确性、及时性和安全性。建立健全会计电算化管理制度，规范会计电算化操作流程，定期对会计电算化系统进行维护和升级。四、资产管理1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金应当及时存入银行。实行现金库存限额管理制度，每日现金库存不得超过规定限额。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应当查明原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货管理旅行社企业的存货主要包括办公用品、旅游用品等。建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保账实相符。加强存货采购管理，合理控制存货库存，降低存货成本。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在规定标准以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。固定资产的分类房屋及建筑物交通工具办公设备其他固定资产固定资产的折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧按月计提，计入当期成本费用。固定资产的购置、处置固定资产的购置应当按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产的处置应当按照规定进行评估和审批，处置收入应当及时入账。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用项目营业成本直接用于旅游业务的各项支出，包括交通费、住宿费、餐饮费、门票费等。营业成本应当按照实际发生额进行核算，确保成本核算的准确性。营业费用企业在经营过程中发生的各项费用，包括广告费、业务宣传费、差旅费、办公费等。营业费用应当按照规定的标准进行控制，合理节约费用支出。管理费用企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费等。管理费用应当按照规定的范围和标准进行核算，严格控制费用支出。财务费用企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益等。财务费用应当按照规定的计算方法进行核算，合理控制财务费用支出。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审核，确保费用支出的合理性和合法性。六、收入与利润管理1.收入管理旅行社企业的收入主要包括旅游业务收入、票务收入等。收入应当按照实际发生额进行核算，确保收入核算的准确性。加强收入管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。2.利润管理利润是企业经营活动的最终成果，包括营业利润、利润总额和净利润。企业应当按照规定的会计处理方法计算利润，确保利润核算的准确性。加强利润分配管理，按照国家有关规定和企业章程进行利润分配，确保投资者权益得到保障。七、财务预算管理1.财务预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况进行编制。坚持实事求是，科学合理，确保预算的可行性和有效性。实行全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总的编制方法。2.财务预算内容年度财务预算包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。季度、月度财务预算是年度财务预算的分解和细化，应当与年度财务预算相衔接。3.财务预算编制程序下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门按照要求编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报企业负责人审批。企业负责人审批后的预算下达各部门执行。4.财务预算执行与控制各部门应当严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应当定期对财务预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。建立财务预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。八、财务分析与评价1.财务分析内容财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。经营成果分析：包括利润分析、盈利能力分析、成本费用分析等。现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。2.财务分析方法比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析企业财务状况和经营成果。趋势分析法：分析财务数据的变化趋势，预测企业未来发展前景。3.财务评价指标偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。4.财务分析报告定期编制财务分析报告，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价，为企业决策提供依据。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应当定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行自查，及时发现问题并采取措施进行整改。企业内部审计部门应当定期对财务部门的工作进行审计，确保财务工作的合规性和