教育培训学校财务制度

PAGE教育培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本校财务管理，确保财务工作有序进行，保障学校资产安全，提高资金使用效益，为学校的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关各方。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，促进学校可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作需要，合理安排资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校招生计划、收费标准等因素，合理预测各项收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入等。2.支出预算：按照学校工作计划和业务活动需要，分类编制各项支出预算，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等；项目支出主要包括基本建设项目、教学设备购置项目、科研项目等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，学校财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校预算编制通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送学校财务部门。3.财务部门审核汇总：学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案，并提交学校预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议：学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算方案。5.学校决策机构批准：学校年度预算方案经学校决策机构批准后，正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经学校财务部门审核后，提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报学校决策机构批准。四、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校各项收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：学校收取各项费用应使用财政部门统一印制的收费票据，并按照规定开具。收费票据应妥善保管，不得丢失或擅自销毁。3.收费公示：学校应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，实行阳光收费，接受社会监督。（三）收入核算与管理1.收入核算：学校财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入数据真实、完整。2.收入管理：学校应加强对收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。各项收入应及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规及学校财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应根据学校工作需要和实际情况，合理安排，不得铺张浪费。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校领导审批。学校领导审批同意后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、教学设备购置项目等，应按照学校规定的项目申报、论证、审批程序进行。项目申报部门应提交项目可行性研究报告、项目预算等资料，经学校相关部门审核后，报学校决策机构审批。项目实施过程中，应严格按照审批的项目预算和合同执行，确保项目质量和资金安全。（三）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家有关规定和学校薪酬制度执行，确保教职工工资、津贴补贴、奖金等按时足额发放。2.公用经费支出：办公费：严格控制办公费用支出，加强办公用品的采购、领用管理，建立办公用品台账，定期进行盘点。印刷费：规范印刷业务管理，选择资质良好的印刷单位，签订印刷合同，明确印刷质量、价格、付款方式等条款。印刷费用报销时，应附上印刷清单和发票。水电费：加强水电费管理，安装计量装置，定期抄表核算，按时缴纳水电费。邮电费：严格控制邮电费支出，规范通讯费用报销标准，严禁利用公款支付个人通讯费用。差旅费：制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序。教职工因公出差应填写出差审批单，经批准后按照规定的标准报销差旅费。会议费：严格控制会议数量和规模，节约会议经费。召开会议应提前编制会议预算，经批准后按照预算执行。会议费用报销时，应附上会议通知、参会人员名单、会议费用清单等凭证。培训费：加强培训管理，制定培训计划，选择合适的培训机构，签订培训合同。培训费用报销时，应附上培训通知、培训课程表、培训费用发票等凭证。招待费：严格控制招待费支出，制定招待费管理办法，明确招待费报销标准和审批程序。招待客人应填写招待费审批单，经批准后按照规定的标准报销招待费。招待费报销时，应附上招待费发票、招待清单等凭证。3.项目支出：项目实施部门应按照项目合同和预算要求，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。项目资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和审计。项目完成后，项目实施部门应及时办理项目验收手续，并按照规定进行项目决算。财务部门应根据项目决算结果进行账务处理，确保项目资金收支平衡。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：学校应加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括教学用品、办公用品、教材等。学校应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，经学校领导批准后组织实施。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：学校固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，填写固定资产处置申请表，经学校相关部门审核后，报学校领导批准。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销：学校购置无形资产应按照规定的程序进行，签订无形资产购置合同，明确无形资产的内容、价格、付款方式等条款。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：学校无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行，填写无形资产处置申请表，经学校相关部门审核后，报学校领导批准。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：学校财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。2.财务报表报送：学校财务部门应在规定的时间内，将财务报表报送学校领导、财政部门、税务部门等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：学校财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过财务分析，发现问题，提出建议，为学校决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员监督：财务人员应严格按照财务制度和会计法规的要求，对学校财务收支进行审核和监督，确保财务信息真实、准确、完整。3.内部审计监督：学校应设立内部审计机构，配备内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，发