公司对超市财务制度

PAGE公司对超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司旗下超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化、精细化，维护公司和超市的合法权益，提高经济效益，促进超市持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各超市门店及其相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低运营成本。5.制衡性原则：明确各部门在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门，负责统筹管理旗下超市的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.加强财务人员的培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保财务工作的质量和效率。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映超市的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期进行财务分析，为超市管理层提供决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应当按照取得时的实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保能够全面、准确地反映超市的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。2.建立总账、明细账、日记账等账簿体系，按照会计科目进行分类核算。账簿应及时登记、定期结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.加强财务报表分析，对财务报表中的各项数据进行分析和解读，为超市管理层提供决策依据。分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。四、资金管理（一）资金预算管理1.超市应编制年度资金预算，明确年度资金收支计划。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.加强资金预算的执行和监控，定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符。2.规范现金收支业务，现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。（三）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。银行账户应定期进行核对，确保账户余额准确无误。2.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。支票、汇票等重要票据应妥善保管，严格按照规定使用。（四）资金筹集与使用1.根据超市的经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.加强资金使用管理，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应按照预算执行，并经过严格的审批程序。五、收入管理（一）销售收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入。（二）销售收入核算1.按照商品销售的实际情况，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。销售收入应按照不含税销售额进行核算，增值税销项税额应按照规定计算并单独核算。2.加强销售收入的管理，建立销售台账，记录销售商品的品种、数量、单价、金额、客户等信息，确保销售收入的准确性和完整性。（三）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、进场费收入、促销费收入等。其他收入应按照相关合同或协议的约定进行确认和核算。2.加强其他收入的管理，确保收入的及时足额收取，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.超市应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与相应的收入进行配比，准确计算当期损益。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性等原则，确保成本费用数据的准确可靠。（二）成本费用分类与核算1.超市的成本费用主要包括商品采购成本、营业费用、管理费用、财务费用等。商品采购成本：指超市为采购商品而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。商品采购成本应按照实际发生额进行核算，并按照商品类别进行明细核算。营业费用：指超市在经营过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、福利费、业务招待费、广告费、促销费、水电费、折旧费等。营业费用应按照费用项目进行明细核算。管理费用：指超市行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用：指超市为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。2.加强成本费用的核算管理，建立成本费用明细账，及时记录和反映成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。成本费用控制应贯穿于超市经营活动的全过程，从采购、销售、库存管理等各个环节入手，降低成本费用。2.加强采购成本控制，通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，降低商品采购价格。同时，合理控制采购数量，避免库存积压。3.严格控制营业费用和管理费用，制定费用预算，加强费用审批和监控。对各项费用进行分析和评估，优化费用结构，提高费用使用效益。4.加强财务费用控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。同时，严格控制贷款规模和贷款利率，避免不必要的财务支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款：指超市因销售商品、提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的款项。应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：指超市在日常经营过程中持有的以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照实际成本进行核算，加强存货管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与折旧：固定资产购置应按照预算进行，经过严格的审批程序。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家有关规定。无形资产摊销应计入当期损益，确保无形资产价值的合理分摊。八、税务管理（一）税务登记与申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。申报纳税应准确填写纳税申报表，确保申报数据的真实、准确、完整。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策：及时了解国家出台的税收优惠政策，并结合超市的实际情况，合理利用税收优惠政策，降低税负。2.申请税收优惠：对于符合税收优惠条件的超市，应按照规定及时申请享受税收优惠政策，并按照要求提供相关资料。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于超市经营活动的全过程，从合同签订、发票开具、账务处理等各个环节入手，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于发现的税务风险，应及时采取措施加以解决，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，规范财务操作流程，形成相互制约、相互监督的机制。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务管理工作的规范化、科学化、精细化。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度的规定进行操作，不得擅自更改或违反制度规定。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对于违反财务内部控制制度的行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市的财务状况和经营成果进行内部审计。内部审计应独立于财务部门，直接对超市管理层负责。2.内部审计内容应包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等方面。通过内部审计，发现问题，提出建议，促进超市财务管理水平的提高。十、财务档案管理（一）财务档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。财务档案应按照类别进行分类整理，确保档案的完整性和系统性。2.会计凭证应按照月份和凭证编号顺序进行装订，会计账簿应按照年度进行整理归档，财务报表应按照年度和月份进行装订成册。（二）财务档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。2.严格财务档案借阅制度，借阅财务档案应经过审批程序，并