湖北省公办高校财务制度

PAGE湖北省公办高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖北省公办高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合湖北省公办高校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于湖北省境内所有公办高校。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导职责高校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负有领导责任，总会计师协助校长管理学校财务工作，直接对校长负责。（二）财务机构设置高校应单独设置财务管理机构，配备相应的财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（三）财务管理制度高校应建立健全财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度、财务监督制度等。各项制度应明确管理流程、审批权限和责任追究等内容。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关预算编制的法律法规和政策规定。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制应真实反映学校的财务收支状况和事业发展计划。4.科学性原则：根据学校事业发展目标和任务，合理安排各项收支，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则：预算安排要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收支进行全面分析和预测，按照轻重缓急合理安排资金。同时，根据事业发展情况和预算执行情况，对预算进行滚动调整。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展计划和工作任务，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总和审核，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复预算后，学校应及时将预算分解下达到各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格执行预算，确保预算任务的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，评价结果应作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得。2.足额收取原则：应依法足额收取各项收入，确保收入的完整性。3.分类管理原则：对不同类型的收入应进行分类核算和管理。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指高校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.高校应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.加强对财政补助收入预算执行情况的管理，确保财政资金的专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入是指高校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家和湖北省有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。同时，应按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法合规取得。2.对捐赠收入等其他收入，应按照捐赠协议的规定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围高校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：合理安排各项支出，确保学校事业发展的需要。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约资源，降低办学成本。3.专款专用原则：对专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.绩效管理原则：加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格执行国家有关工资政策和标准，确保人员支出的合规性和合理性。3.加强对人员支出的核算和管理，确保工资发放的及时、准确。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置费、修缮费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。对各项公用支出应按照规定的审批程序进行审批。3.加强对公用支出的核算和管理，提高资金使用效益。对专项公用支出应进行单独核算和管理。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。2.严格执行国家有关对个人和家庭补助的政策和标准，确保补助支出的合规性和合理性。3.加强对补助支出的审核和管理，确保补助资金发放到符合条件的个人手中。（六）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应按照学校的发展规划和实际需要进行安排。2.固定资产购建应按照国家有关规定进行招投标，确保采购过程的公开、公平、公正。3.加强对固定资产购建和大修理支出的核算和管理，确保支出的合规性和合理性。同时，应及时办理固定资产的入账手续，加强对固定资产的日常管理。（七）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。六、资产管理（一）资产范围高校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.对存货应进行定期盘点，确保存货的账实相符。同时，应加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低存货成本。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产分类标准和折旧方法，对固定资产进行折旧核算。3.加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点。4.对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等进行核算和管理。3.对无形资产的评估、转让等应按照国家有关规定进行审批，并及时进行账务处理。（六）对外投资1.高校对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，按照学校的发展规划和实际需要进行。2.对外投资应进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，对投资收益和处置情况进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.高校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和事业发展成果，按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对学校的财务状况、事业发展成果、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为学校决策提供依据。八、财务监督（一）监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对学校财务活动的全过程监督。学校应设立内部审计机构，配备审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员依法履行职责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保各项财务制度的有效执行。2.对学校预算执行情况进行监督检查，确保预算任务的完成。3.对学校收入、支出管理情况进行监督检查，确保收入合法合规，支出合理节约。4.对学校资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整，保值