房地产设计公司财务制度

PAGE房地产设计公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有与公司财务相关的活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务核算、财务报告等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、分析等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，以便公司管理层及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司年度预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析与调整。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和正常周转。4.开展成本费用核算与控制，制定成本费用标准和定额，审核各项费用支出。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、核算和处置。6.组织财务核算工作，编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。7.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。9.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责成本费用核算与控制，协助制定成本费用标准和定额，进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作，提供资金收支明细。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.财务经理：本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具有中级及以上会计职称，至少5年以上房地产设计行业财务工作经验，熟悉国家财务法规和税收政策，具备较强的财务管理能力、组织协调能力和决策支持能力。2.会计：本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具有初级及以上会计职称，至少3年以上财务会计工作经验，熟悉财务核算流程和财务软件操作，具备较强的财务数据处理和分析能力。3.出纳：大专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有一定的财务知识和工作经验，熟悉现金和银行结算业务，具备较强的责任心和风险防范意识。（四）财务人员职业道德规范1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，廉洁奉公，杜绝贪污受贿等违法违规行为。3.敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高业务水平和工作效率。4.坚持原则，对财务工作中的违法违规行为敢于抵制和纠正。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审议批准。3.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，应详细、准确地反映公司各项经营活动和财务状况。4.收入预算应根据市场预测、业务合同签订情况等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。5.成本费用预算应按照成本费用项目进行明细编制，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。6.资金预算应根据公司经营活动和投资计划，合理安排资金收支，确保资金平衡和安全。7.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，反映公司预期的经营成果。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月、每季度）编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，及时向公司管理层反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。4.公司管理层根据预算执行情况报告，适时召开预算分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，对预算进行必要的调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、公司战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，降低融资成本和风险。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。4.进行股权融资或债券融资时，应遵循相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.资金使用审批应严格按照公司规定的流程进行，明确各级审批权限和责任。3.重大资金支出（如对外投资、大额采购等）应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层集体决策后实施。4.资金支付应严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实、有效。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应通过公司指定的银行账户进行，遵守银行结算纪律，及时办理收付款业务。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的风险防控。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互独立，防止资金舞弊行为。3.加强对资金业务的内部审计和监督检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括设计成本、材料成本、人工成本等与项目直接相关的成本；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等公司运营过程中发生的费用。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确记录和归集各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。3.设计成本应按照项目进行明细核算，包括设计人员薪酬、设计软件使用费用、设计资料费等。4.材料成本应按照采购发票和出入库记录进行核算，确保材料成本的准确计量。5.人工成本应按照员工薪酬发放记录进行核算，包括工资、奖金、福利等。6.管理费用、销售费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制各项费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标和标准，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。2.加强对设计成本的控制，优化设计方案，提高设计效率，降低设计成本。3.严格控制材料采购成本，通过招标采购、询价比较等方式，选择优质供应商，降低采购价格。4.加强人工成本管理，合理配置人力资源，提高劳动效率，控制人工费用增长。5.严格控制管理费用、销售费用、财务费用等间接费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期（每月、每季度）进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、折旧额及使用部门等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益或进行相应的账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。严格存货验收制度，确保存货质量符合要求，数量准确无误。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货发出成本，采用先进先出法、加权平均法等合理的成本计算方法。2.应收账款管理应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，加强对应收账款的跟踪和催收。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知。加强应收账款的催收工作，对长期拖欠的账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。七、财务核算与财务报告（一）财务核算1.公司应按照国家统一的会计准则和财务制度进行财务核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.财务核算应采用电算化方式进行，使用符合国家规定的财务软件，确保财务数据的安全和保密。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照规定的格式和内容进行记录和编制，做到字迹清晰、数字准确、内容完整。4.财务核算应及时、准确地记录各项经济业务，按照权责发生制原则确认收入和费用，定期进行结账和对账工作。（二）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。4.加强财务报告分析工作，通过对财务数据的分析和解读，为公司管理层提供决策支持，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保税款足额、及时缴纳。纳税申报资料应真实、完整，包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合理的税务筹划方案。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，减少公司税收支出。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。2.定期对公司税务处理情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日